Действует с 10 сентября 2024 г.
Приложение № 5. Отражение в бюджетном учете Федерального казначейства операций покупки (продажи) иностранной валюты по сделкам "валютный своп" (вариант: без перечисления приобретенной иностранной валюты на счета межрегионального операционного управления Федерального казначейства)
| Номер по порядку | Наименование операции | Документ-основание | Бухгалтерские записи | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Отражение в бюджетном учете операций по первой части сделки "валютный своп": покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки | ||||
| 1.1. | Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) для зачисления на расчетный код, открытый Федеральному казначейству (далее - ФК) как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр (далее - Банк НКЦ). Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК | Платежное поручение (форма 0401060)¹ | 01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555 | 01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555 |
| ______________________________ ¹ Положение Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2021 г., регистрационный № 64765) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25 марта 2022 г. № 6104-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2022 г., регистрационный № 68320), от 3 августа 2023 г. № 6497-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации. 10 августа 2023 г., регистрационный № 74717). | ||||
| 1.2. | Отражение расчетных разниц | Реестр исполненных первых частей сделок с иностранной валютой | 01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555 | 1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176 |
| 2. Отражение в бюджетном учета операций в период действия сделки "валютный своп": операции с вариационной маржой | ||||
| 2.1. | Перечисление средств в валюте Российской Федерации для оплаты вариационной маржи со счета МОУ ФК для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в Банке НКЦ. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555 | 01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555 |
| 2.2. | Зачисление вариационной маржи в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655 | 01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655 |
| 3. Отражение в бюджетном учете операций по второй части сделки "валютный своп": продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки | ||||
| 3.1. | Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655 | 01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655 |
| 3.2. | Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке "валютный своп". Отражение на 04 лицевом счете, открытом ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129 | 01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655 |
| 4. Отражение в бюджетном учете операций по сделке "валютный своп": зачет взаимных обязательств | ||||
| 4.1. | Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки "валютный своп" | Реестр исполненных первых и вторых частей сделок с иностранной валютой | 01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555 | 01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655 |