Действует с 10 сентября 2024 г.
Приложение № 3. Отражение в бюджетном учете операций по покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо
| Номер по порядку | Содержание операции | Первичный учетный документ | Бухгалтерские записи | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Операции по первой части договора репо | ||||
| 1.1. | Перечисление денежных средств со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) на счет Федерального казначейства (далее - ФК), открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО) | Платежное поручение (форма 0401060)¹ | 01 06 10 04 01 0000 520 1 304 04 520 | 01 06 10 04 01 0000 520 1 304 05 520 |
| ______________________________ ¹ Положение Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2021 г., регистрационный № 64765) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25 марта 2022 г. № 6104-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2022 г., регистрационный № 68320), от 3 августа 2023 г. № 6497-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации, 10 августа 2023 г., регистрационный № 74717). | ||||
| 1.2. | Поступление денежных средств на счет Федерального казначейства, открытый в НКО | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510 | 01 06 10 04 01 0000 520 1 304 04 520 |
| 1.2. | Поступление денежных средств на счет Федерального казначейства, открытый в НКО | Платежное поручение (форма 0401060) | Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520 | |
| 1.3. | Поступление на счет депо ФК ценных бумаг от кредитной организации | Реестр исполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 1.4. | Перечисление денежных средств со счета ФК, открытого в НКО на счет кредитной организации, открытый в НКО | Реестр исполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 565 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 1.4. | Перечисление денежных средств со счета ФК, открытого в НКО на счет кредитной организации, открытый в НКО | Реестр исполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520 | |
| 1.5. | Начисление процентов по договору репо | Реестр исполненных вторых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 565 | 1 11 02012 01 0200 120 1 401 10 129 |
| 1.6. | Перечисление (возврат) неиспользованного остатка (текущего года) денежных средств со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 04 01 0000 520 1 304 04 520 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 1.6. | Перечисление (возврат) неиспользованного остатка (текущего года) денежных средств со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520 | |
| 1.7. | Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ ФК со счета ФК, открытого в НКО | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 04 01 0000 520 1 304 05 520 | 01 06 10 04 01 0000 520 1 304 04 520 |
| 2. Операции в период действия договора репо | ||||
| 2.1. | Дооценка по ценным бумагам по внесению компенсационного взноса ФК | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 2.2. | Передача части ценных бумаг на счет депо кредитной организации по внесению компенсационного взноса ФК | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 2.3. | Уценка стоимостных значений при внесение компенсационного взноса кредитной организацией | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 2.4. | Зачисление дополнительного количества ценных бумаг на счет депо ФК при внесение компенсационного взноса кредитной организацией | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 2.5. | Замена ценных бумаг на счете депо ФК | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Движение по забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 3. Операции по второй части репо | ||||
| 3.1. | Возврат денежных средств кредитной организацией на счет ФК (погашение основного долга) (средства зачисляет НРД) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665 |
| 3.1. | Возврат денежных средств кредитной организацией на счет ФК (погашение основного долга) (средства зачисляет НРД) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620; КОСГУ 620 | |
| 3.2. | Возврат денежных средств кредитной организацией на счет ФК (уплата процентов) (средства зачисляет НРД) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510 | 1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665 |
| 3.2. | Возврат денежных средств кредитной организацией на счет ФК (уплата процентов) (средства зачисляет НРД) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 1 11 02012 01 0200 120 КОСГУ 129 | |
| 3.3. | Передача ценных бумаг со счета депо ФК на счет депо кредитной организации | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 3.4. | Перечисление денежных средств со счета ФК на счет МОУ ФК (перечисление основного долга) (НРД перечисляет двумя платежками) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 3.4. | Перечисление денежных средств со счета ФК на счет МОУ ФК (перечисление основного долга) (НРД перечисляет двумя платежками) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 3.5. | Перечисление денежных средств со счета ФК на счет МОУ ФК (уплата процентов) (НРД перечисляет двумя платежками) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 11 02012 01 0200 120 1 304 04 129 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 3.5. | Перечисление денежных средств со счета ФК на счет МОУ ФК (уплата процентов) (НРД перечисляет двумя платежками) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 1 11 02012 01 0200 120 КОСГУ 129 | |
| 3.6. | Поступление на счет МОУ ФК суммы основного долга со счета ФК, открытого в НКО | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620 |
| 3.7. | Поступление на счет МОУ ФК процентов по договору с торгового счета ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 11 02012 01 0200 120 1 210 02 129 | 1 11 02012 01 0200 120 1 304 04 129 |
| 4. Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо | ||||
| 4.1. | Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо (корректировка обязательств кредитной организации в погашение и перечисление основного долга в сумме второй части договора репо способом "Красное сторно") | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665 |
| 4.1. | Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо (корректировка обязательств кредитной организации в погашение и перечисление основного долга в сумме второй части договора репо способом "Красное сторно") | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 4.1. | Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо (корректировка обязательств кредитной организации в погашение и перечисление основного долга в сумме второй части договора репо способом "Красное сторно") | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 4.1. | Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо (корректировка обязательств кредитной организации в погашение и перечисление основного долга в сумме второй части договора репо способом "Красное сторно") | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 4.2. | Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо (корректировка обязательств ФК в сумме первой части договора репо способом "Красное сторно") | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 565 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 4.2. | Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо (корректировка обязательств ФК в сумме первой части договора репо способом "Красное сторно") | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Уменьшение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520 | |
| 4.3. | Зачет взаимных требований ФК и кредитной организации | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 565 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665 |
| 4.4. | Поступление суммы превышения обязательств кредитной организации над суммой обязательств ФК | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665 |
| 4.4. | Поступление суммы превышения обязательств кредитной организации над суммой обязательств ФК | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 4.5. | Перечисление суммы превышения обязательств ФК над суммой обязательств кредитной организации | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 565 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 4.5. | Перечисление суммы превышения обязательств ФК над суммой обязательств кредитной организации | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520 | |
| 5. Операции в случае невыполнения кредитной организацией обязательств по договорам репо | ||||
| 5.1. Начисление и уплата штрафных процентов за нарушение кредитной организацией условий договоров репо (при урегулировании взаимных обязательств) | ||||
| 5.1.1. | Начислены штрафные проценты за нарушение условий договоров репо | Расчет неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения кредитной организацией исполнения первой или второй части договоров репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 565 | 1 16 07090 01 9000 140 1 401 10 145 |
| 5.1.2. | Поступление на счет МОУ ФК штрафных процентов от кредитной организации | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 16 07090 01 9000 140 1 210 02 145 | 1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665 |
| 5.2. Взыскание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО (при урегулировании взаимных обязательств) | ||||
| 5.2.1. | Поступление на счета МОУ ФК взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК в счет погашения задолженности по уплате основной суммы долга | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665 |
| 5.2.2. | Поступление на счета МОУ ФК взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК в счет погашения задолженности по уплате начисленных процентов по договору репо | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 11 02012 01 0200 120 1 210 02 129 | 1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665 |
| 5.2.3. | Поступление на счета МОУ ФК взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК в счет погашения задолженности по уплате начисленных штрафных процентов по договору репо | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 16 07090 01 9000 140 1 210 02 145 | 1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665 |
| 5.2.4. | Передача ценных бумаг кредитной организации | Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо | Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 5.3. Отражение операций с ценными бумагами в случае недостаточности денежных средств, списанных с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО (при урегулировании взаимных обязательств) | ||||
| 5.3.1. | Принятие к учету ценных бумаг | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости) | Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 5.3.2. | Принятие к учету ценных бумаг | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости) | 01 06 10 04 01 0000 520 1 215 21 520 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665 |
| 5.3.2. | Принятие к учету ценных бумаг | Договор продажи ценных бумаг или приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833)² | 01 06 10 04 01 0000 520 1 204 21 520 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 215 21 620 |
| ______________________________ ² Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2015 г., регистрационный № 37519) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 16 ноября 2016 г. № 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный № 44741), от 17 ноября 2017 г. № 194н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 декабря 2017 г., регистрационный № 49282), от 15 июня 2020 г. № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2020 г., регистрационный № 59882) (далее - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н). | ||||
| 5.3.3. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО | Выписка из лицевого счета ФК | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 205 75 665 |
| 5.3.3. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО | Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 5.3.4. | Начисление дохода от реализации | Договор продажи ценных бумаг | 01 06 10 04 01 0000 620 1 205 75 565 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172 |
| 5.3.5. | Передача ценных бумаг покупателю | Договор продажи ценных бумаг | 01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 204 21 620 |
| 5.3.6. | Списание на финансовый результат суммы недостающей для покрытия задолженности кредитной организации | Приказ Федерального казначейства | 1 11 02012 01 0200 120 1 401 10 173 | 1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665 |
| 5.3.6. | Списание на финансовый результат суммы недостающей для покрытия задолженности кредитной организации | Приказ Федерального казначейства | 1 16 07090 01 9000 140 1 401 10 173 | 1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665 |
| 5.3.7. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК в счет погашения основного долга по договору репо | Выписка из лицевого счета ФК | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 5.3.7. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК в счет погашения основного долга по договору репо | Выписка из лицевого счета ФК | Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 5.3.8. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК процентов, начисленных по договору репо | Выписка из лицевого счета ФК | 1 11 02012 01 0200 120 1 30404 129 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 20121 610 |
| 5.3.8. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК процентов, начисленных по договору репо | Выписка из лицевого счета ФК | Уменьшение забалансового счета забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 1 11 02012 01 0200 120 КОСГУ 129 | |
| 5.3.9. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК, начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо | Выписка из лицевого счета ФК | 1 16 07090 01 9000 140 1 30404 145 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 20121 610 |
| 5.3.9. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК, начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо | Выписка из лицевого счета ФК | Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 1 16 07090 01 9000 140 КОСГУ 145 | |
| 5.3.10. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения основного долга по договору репо на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620 |
| 5.3.11. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 11 02012 01 0200 120 1 210 02 129 | 1 11 02012 01 0200 120 1 304 04 129 |
| 5.3.12. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 16 07090 01 9000 140 1 210 02 145 | 1 16 07090 01 9000 140 1 304 04 145 |
| 5.3.13. | Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России (признание обязательств по перечислению кредитной организацией остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК) | Выписка из лицевого счета ФК | 01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 06 735 |
| 5.3.14. | Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России (перечисление остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК) | Выписка из лицевого счета ФК | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 06 835 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 5.3.14. | Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России (перечисление остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК) | Выписка из лицевого счета ФК | Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 5.3.15. | Возврат кредитной организации ценных бумаг в количестве, оставшемся после реализации ценных бумаг для покрытия сумм неисполненных обязательств кредитной организации на счет депо кредитной организации, открытый в депозитарии | Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо | Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 5.4. Отражение в бюджетном учете операций в случае невыполнения кредитной организацией обязательств по договорам репо (без процедуры урегулирования взаимных обязательств) | ||||
| 5.4.1. | Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, Приказ Федерального казначейства (при необходимости) | Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 5.4.2. | Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК | Договор продажи ценных бумаг, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833) | 01 06 10 04 01 0000 520 1 215 21 520 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665 |
| 5.4.3. | Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК | Договор продажи ценных бумаг, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833) | 01 06 10 04 01 0000 520 1 215 21 520 | 1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665 |
| 5.4.4. | Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК | Договор продажи ценных бумаг, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833) | 01 06 10 04 01 0000 520 1 215 21 520 | 1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665 |
| 5.4.5. | Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК | Договор продажи ценных бумаг, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833) | 01 06 10 04 01 0000 520 1 204 21 520 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 215 21 620 |
| 5.4.6. | Реализация ценных бумаг с целью возмещения денежных средств, перечисленных по первой части РЕПО в части начисления дохода от реализации ценных бумаг | Договор продажи ценных бумаг, Выписка из лицевого счета ФК | 01 06 10 04 01 0000 620 1 205 75 565 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172 |
| 5.4.7. | Реализация ценных бумаг с целью возмещения денежных средств, перечисленных по первой части РЕПО в части передачи ценных бумаг покупателю | Договор продажи ценных бумаг, Выписка из лицевого счета ФК | 01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 204 21 620 |
| 5.4.8. | Реализация ценных бумаг с целью возмещения денежных средств, перечисленных по первой части РЕПО в части поступления денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО | Договор продажи ценных бумаг, Выписка из лицевого счета ФК | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 205 75 665 |
| 5.4.8. | Реализация ценных бумаг с целью возмещения денежных средств, перечисленных по первой части РЕПО в части поступления денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО | Договор продажи ценных бумаг, Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 5.4.9. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, открытого в НКО на счет МОУ ФК | Выписка из лицевого счета ФК | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620 | 01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610 |
| 5.4.9. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, открытого в НКО на счет МОУ ФК | Выписка из лицевого счета ФК | Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620 | |
| 5.4.10. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620 |
| 5.4.11. | Передача ценных бумаг на баланс Министерства финансов Российской Федерации (уполномоченного органа) | Извещение (форма 0504805)³ | 01 06 10 04 01 0000 620 1 401 20 241 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 204 21 620 |
| ______________________________ ³ Утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н. | ||||
| 6. Выплаты купонного дохода | ||||
| 6.1. Отражение операций по поступлению и перечислению кредитной организации купонного дохода, при отсутствии у нее неисполненных обязательств по договору репо | ||||
| 6.1.1. | Поступление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) на отдельный счет ФК | Выписка из отдельного лицевого счета. ФК. Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо | 01 05 02 01 01 0002 000 3 201 21 510 | 00 00 00 00 00 0000 000 3 304 01 735 |
| 6.1.1. | Поступление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) на отдельный счет ФК | Выписка из отдельного лицевого счета. ФК. Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо | Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 000 00 00 00 00 00 0000 000 КОСГУ 510 | |
| 6.1.2. | Внесение компенсационного взноса кредитной организацией (в связи с уменьшением стоимости ценных бумаг по причине поступления (выплаты эмитентом) купонного дохода) | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 6.1.3. | Замена ценных бумаг на счете депо ФК | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Изменение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо" | |
| 6.1.4. | Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на торговый банковский счет НКО (не позднее 10 рабочих дней со дня зачисления выплат на счет ФК) (при отсутствии у кредитной организации неисполненных обязательств по договорам репо) | Выписка из отдельного лицевого счета ФК | 00 00 00 00 00 0000 000 3 304 01 835 | 01 05 02 01 01 0002 000 3 201 21 610 |
| 6.1.4. | Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на торговый банковский счет НКО (не позднее 10 рабочих дней со дня зачисления выплат на счет ФК) (при отсутствии у кредитной организации неисполненных обязательств по договорам репо) | Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики КБК 000 00 00 00 00 00 0000 000 КОСГУ 610 | |
| 6.2. Отражение операций по перечислению купонного дохода по ценным бумагам в доход федерального бюджета для покрытия суммы неисполненных обязательств кредитной организации | ||||
| 6.2.1. | Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на счета МОУ ФК в счет погашения: 1. Основного долга по договору репо на счет МОУ ФК; 2. Процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК; 3. Начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК | Выписка из отдельного лицевого счета ФК | 00 00 00 00 00 0000 000 3 304 01 835 | 01 05 02 01 01 0002 000 3 201 21 610 |
| 6.2.1. | Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на счета МОУ ФК в счет погашения: 1. Основного долга по договору репо на счет МОУ ФК; 2. Процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК; 3. Начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК | Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики КБК 000 00 00 00 00 00 0000 000 КОСГУ 610 | |
| 6.2.2. | Поступление денежных средств (купонного дохода) на счета МОУ ФК с отдельного счета ФК в счет погашения основного долга по договору репо на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620 | 01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665 |
| 6.2.3. | Поступление денежных средств (купонного дохода) на счета МОУ ФК с отдельного счета ФК в счет погашения процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 11 02012 01 0200 120 1 210 02 129 | 1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665 |
| 6.2.4. | Поступление денежных средств (купонного дохода) на счета МОУ ФК с отдельного счета ФК в счет погашения начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК | Платежное поручение (форма 0401060) | 1 16 07090 01 9000 140 1 210 02 145 | 1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665 |