Действует с 10 сентября 2024 г.
Приложение № 4. Отражение в бюджетном учете операций по покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо в иностранной валюте
| Номер по порядку | Наименование операции | Документ-основание | Бухгалтерские записи | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Отражение в бюджетном учете операций по первой части договора репо | ||||
| 1.1. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) на счет Федерального казначейства (далее - ФК), открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО), отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Заявление на проведение операций с иностранной валютой или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 30404 520 | 1 30405 520 |
| 1.1. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) на счет Федерального казначейства (далее - ФК), открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО), отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Заявление на проведение операций с иностранной валютой или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 20123 510 | 1 30404 520 |
| 1.1. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) на счет Федерального казначейства (далее - ФК), открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО), отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Заявление на проведение операций с иностранной валютой или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 | |
| 1.2. | Поступление денежных средств в иностранной валюте на счет ФК, открытый в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | 1 20127 510 | 1 20123 610 |
| 1.2. | Поступление денежных средств в иностранной валюте на счет ФК, открытый в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 | |
| 1.3. | Поступление на счет депо ФК ценных бумаг от кредитной организации | Реестр исполненных первых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение 33 забалансового счета | |
| 1.4. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет кредитной организации | Реестр исполненных первых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 21005 565 | 1 20127 610 |
| 1.4. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет кредитной организации | Реестр исполненных первых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 | |
| 1.5. | Перечисление (возврат) неиспользованного остатка (текущего года) денежных средств со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | 1 20123 510 | 1 20127 610 |
| 1.5. | Перечисление (возврат) неиспользованного остатка (текущего года) денежных средств со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 | |
| 1.6. | Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ ФК со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 30404 520 | 1 20123 610 |
| 1.6. | Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ ФК со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 | |
| 1.6. | Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ ФК со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 30405 520 | 1 30404 520 |
| 1.7. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764)¹ или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)² | 1 20123 510 | 1 40110 171 |
| 1.7. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764)¹ или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)² | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| ______________________________ ¹ Приказ Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. № 21н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2016 г., регистрационный № 44513) с изменениями, внесенными приказами Федерального казначейства от 28 декабря 2017 г. № 36н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 марта 2018 г., регистрационный № 50327), от 1 апреля 2020 г. № 16н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 июля 2020 г., регистрационный № 59029), от 28 июня 2021 г. № 23н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 июля 2021 г., регистрационный № 64462), от 13 октября 2021 г. № 29н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 ноября 2021 г., регистрационный № 65906), от 28 декабря 2022 г. № 38н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 января 2023 г., регистрационный № 72119) (далее - приказ Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. № 21н). ² Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2015 г., регистрационный № 37519) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 16 ноября 2016 г. № 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный № 44741), от 17 ноября 2017 г. № 194н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 декабря 2017 г., регистрационный № 49282), от 15 июня 2020 г. № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2020 г., регистрационный № 59882) (далее - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н). | ||||
| 1.8. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита | 1 40110 171 | 1 20123 610 |
| 1.8. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 2. Отражение в бюджетном учете операций с ценными бумагами, операций по переоценке денежных средств в иностранной валюте | ||||
| 2.1. | Положительная или отрицательная курсовая разница при переоценке ценных бумаг | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Увеличение 33 забалансового счета или уменьшение 33 забалансового счета | |
| 2.2. | Дообеспечение сделки с учетом начисленных процентов | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Увеличение 33 забалансового счета | |
| 2.3. | Передача части ценных бумаг со счета депо ФК кредитной организации | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Уменьшение 33 забалансового счета | |
| 2.4. | Положительная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, | 1 20127 510 | 1 40110 171 |
| 2.4. | Положительная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 2.5. | Отрицательная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, Выписка из лицевого счета ФК | 1 40110 171 | 1 20127 610 |
| 2.5. | Отрицательная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, Выписка из лицевого счета ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 3. Отражение в бюджетном учете операций по второй части договора репо | ||||
| 3.1. | Возврат кредитной организацией денежных средств в иностранной валюте на счет ФК, открытый в НКО, суммы основного долга | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 20127 510 | 1 21005 665 |
| 3.1. | Возврат кредитной организацией денежных средств в иностранной валюте на счет ФК, открытый в НКО, суммы основного долга | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 | |
| 3.2. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке расчетов с дебиторами в иностранной валюте | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 21005 565 | 1 40110 176 |
| 3.3. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке расчетов с дебиторами в иностранной валюте | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 176 | 1 21005 665 |
| 3.4. | Начисление процентов, подлежащих уплате кредитной организацией по договорам репо в иностранной валюте | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 20526 565 | 1 40110 129 |
| 3.5. | Поступление процентов от кредитной организации на счет ФК, открытый в НКО | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 20127 510 | 1 20526 665 |
| 3.5. | Поступление процентов от кредитной организации на счет ФК, открытый в НКО | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 | |
| 3.6. | Положительная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО (в части суммы процентов) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, Выписка из лицевого счета ФК | 1 20127 510 | 1 40110 171 |
| 3.6. | Положительная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО (в части суммы процентов) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 3.7. | Отрицательная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО (в части суммы процентов) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, Выписка из лицевого счета ФК | 1 40110 171 | 1 20127 610 |
| 3.7. | Отрицательная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО (в части суммы процентов) | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, Выписка из лицевого счета ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 3.8. | Передача ценных бумаг со счета депо ФК кредитной организации | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Уменьшение 33 забалансового счета | |
| 3.9. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК суммы основного долга, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 20123 510 | 1 20127 610 |
| 3.9. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК суммы основного долга, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 | |
| 3.10. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК суммы процентов, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 20123 510 | 1 20127 610 |
| 3.10. | Перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК суммы процентов, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 | |
| 3.11. | Поступление на счет МОУ ФК суммы основного долга со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 30404 620 | 1 20123 610 |
| 3.11. | Поступление на счет МОУ ФК суммы основного долга со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 | |
| 3.11. | Поступление на счет МОУ ФК суммы основного долга со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 620 | 1 30404 620 |
| 3.12. | Поступление на счет МОУ ФК суммы процентов со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 30404 129 | 1 20123 610 |
| 3.12. | Поступление на счет МОУ ФК суммы процентов со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 | |
| 3.12. | Поступление на счет МОУ ФК суммы процентов со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 129 | 1 30404 129 |
| 3.13. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части основного долга) | Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 20123 510 | 1 40110 171 |
| 3.13. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части основного долга) | Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 3.14. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части основного долга) | Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 171 | 1 20123 610 |
| 3.14. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части основного долга) | Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 3.15. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы процентов) | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761)¹ или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 20123 510 | 1 40110 171 |
| 3.15. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы процентов) | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761)¹ или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 3.16. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы процентов) | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 171 | 1 20123 610 |
| 3.16. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы процентов) | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 4. Отражение в бюджетном учете зачета взаимных обязательств по первой и второй части договора репо | ||||
| 4.1. | Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 21005 565 | 1 21005 665 |
| 4.1. | Поступление суммы превышения обязательств кредитной организации над суммой обязательств ФК | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 20127 510 | 1 21005 665 |
| 4.1. | Поступление суммы превышения обязательств кредитной организации над суммой обязательств ФК | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 | |
| 4.2. | Перечисление суммы превышения обязательств ФК над суммой обязательств кредитной организации | Реестр исполненных первых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 21005 565 | 1 20127 610 |
| 4.2. | Перечисление суммы превышения обязательств ФК над суммой обязательств кредитной организации | Реестр исполненных первых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 | |
| 4.3. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке расчетов с дебиторами в иностранной валюте | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 21005 565 | 1 40110 176 |
| 4.4. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке расчетов с дебиторами в иностранной валюте | Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 40110 176 | 1 21005 665 |
| 5. Отражение в бюджетном учете операций в случае не выполнения кредитной организацией обязательств по договорам репо | ||||
| 5.1. Начисление и уплата штрафных процентов за нарушение кредитной организацией условий договоров репо | ||||
| 5.1.1. | Начислены штрафные проценты за нарушение условий договоров репо | Расчет неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения кредитной организацией исполнения первой или второй части договоров репо, заключенных Федеральным казначейством | 1 20545 565 | 1 40110 145 |
| 5.1.2. | Поступление на счет МОУ ФК штрафных процентов от кредитной организации | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 145 | 1 20545 665 |
| 5.1.3. | Отражение суммы положительной переоценки в части штрафных санкций за нарушение условий договоров репо | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 20545 565 | 1 40110 176 |
| 5.1.4. | Отражение суммы отрицательной переоценки в части штрафных санкций за нарушение условий договоров репо | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 176 | 1 20545 665 |
| 5.2. Взыскание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО | ||||
| 5.2.1. | Поступление на счета МОУ ФК взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК: | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | ||
| 5.2.1. | в счет погашения задолженности по уплате основной суммы долга | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 620 | 1 21005 665 |
| 5.2.1. | в счет погашения задолженности по уплате начисленных процентов по договору репо | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 129 | 1 20526 665 |
| 5.2.1. | в счет погашения задолженности по уплате начисленных штрафных процентов по договору репо | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 145 | 1 20545 665 |
| 5.2.2. | Передача ценных бумаг кредитной организации | Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо | Уменьшение 33 забалансового счета | |
| 5.3. Отражение операций с ценными бумагами в случае недостаточности денежных средств, списанных с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО | ||||
| 5.3.1. | Положительная (отрицательная) курсовая разница при переоценке дебиторской задолженности: | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | ||
| 5.3.1. | положительная курсовая разница при переоценке суммы основного долга | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 21005 565 | 1 40110 176 |
| 5.3.1. | отрицательная курсовая разница при переоценке суммы основного долга | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 176 | 1 21005 665 |
| 5.3.1. | положительная курсовая разница при переоценке суммы начисленных процентов по договорам репо | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 20526 565 | 1 40110 176 |
| 5.3.1. | отрицательная курсовая разница при переоценке суммы начисленных процентов по договорам репо | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 176 | 1 20526 665 |
| 5.3.1. | положительная курсовая разница при переоценке суммы начисленных штрафных процентов | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 20545 565 | 1 40110 176 |
| 5.3.1. | отрицательная курсовая разница при переоценке суммы начисленных штрафных процентов | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 176 | 1 20545 665 |
| 5.3.1. | Списание с забалансового учета ценных бумаг | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости) | Уменьшение 33 забалансового счета | |
| 5.3.1. | Формирование первоначальной стоимости ценной бумаги | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 21521 520 | 1 21005 665 |
| 5.3.1. | Формирование первоначальной стоимости ценной бумаги | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 21521 520 | 1 20526 665 |
| 5.3.1. | Формирование первоначальной стоимости ценной бумаги | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 21521 520 | 1 20545 665 |
| 5.3.1. | Положительная (отрицательная) разница между суммой вложений и стоимостью ценных бумаг | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 21521 520 | 1 40110 176 |
| 5.3.1. | Положительная (отрицательная) разница между суммой вложений и стоимостью ценных бумаг | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 176 | 1 21521 620 |
| 5.3.1. | Принятие на балансовый учет ценных бумаг | Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 20421 520 | 1 21521 620 |
| 5.3.2. | Отражение положительной переоценки стоимости ценных бумаг | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 20421 520 | 1 40110 171 |
| 5.3.3. | Отражение отрицательной переоценки стоимости ценных бумаг | Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 171 | 1 20421 620 |
| 5.3.4. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО | Выписка из лицевого счета ФК | 1 20127 510 | 1 20575 665 |
| 5.3.4. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО | Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 | |
| 5.3.5. | Начисление дохода от реализации и передача ценных бумаг покупателю | Договор продажи ценных бумаг | 1 20575 565 | 1 40110 172 |
| 5.3.5. | Начисление дохода от реализации и передача ценных бумаг покупателю | Договор продажи ценных бумаг | 1 40110 172 | 1 20421 620 |
| 5.3.6. | Списание на финансовый результат суммы недостающей для покрытия задолженности кредитной организации | Приказ Федерального казначейства | 1 40110 173 | 1 20526 665 |
| 5.3.6. | Списание на финансовый результат суммы недостающей для покрытия задолженности кредитной организации | Приказ Федерального казначейства | 1 40110 173 | 1 20545 665 |
| 5.3.7. | Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, открытого в НКО, на счета МОУ ФК в счет погашения: | Выписка из лицевого счета ФК | ||
| 5.3.7. | основного долга по договору репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | 1 20123 510 | 1 20127 610 |
| 5.3.7. | основного долга по договору репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 и уменьшение 17 з/с по коду аналитики КОСГУ 620 | |
| 5.3.7. | процентов, начисленных по договору репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | 1 20123 510 | 1 20127 610 |
| 5.3.7. | процентов, начисленных по договору репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 | |
| 5.3.7. | начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | 1 20123 510 | 1 20127 610 |
| 5.3.7. | начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути | Выписка из лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145 | |
| 5.3.8. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения: | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 30404 620 | 1 20123 610 |
| 5.3.8. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения: | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 | |
| 5.3.8. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения: | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 620 | 1 30404 620 |
| 5.3.8. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения: | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 30404 129 | 1 20123 610 |
| 5.3.8. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения: | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 | |
| 5.3.8. | основного долга по договору репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 129 | 1 30404 129 |
| 5.3.8. | основного долга по договору репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 30404 145 | 1 20123 610 |
| 5.3.8. | процентов, начисленных по договору репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145 | |
| 5.3.8. | начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 145 | 1 30404 145 |
| 5.3.9. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы штрафных санкций) | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 20123 510 | 1 40110 171 |
| 5.3.9. | Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы штрафных санкций) | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 5.3.10. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути в части суммы штрафных санкций) | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | 1 40110 171 | 1 20123 610 |
| 5.3.10. | Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути в части суммы штрафных санкций) | Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833) | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171 | |
| 5.3.11. | Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России: | Выписка из лицевого счета ФК | 1 40110 172 | 1 30406 735 |
| 5.3.11. | признание обязательств по перечислению кредитной организацией остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК | Выписка из лицевого счета ФК | 1 30406 835 | 1 20127 610 |
| 5.3.11. | перечисляется остаток средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК | Выписка из лицевого счета ФК | Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 | |
| 5.3.12. | Возврат кредитной организации ценных бумаг в количестве, оставшемся после реализации ценных бумаг для покрытия сумм неисполненных обязательств кредитной организации на счет депо кредитной организации, открытый в депозитарии | Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо | Уменьшение 33 забалансового счета | |
| 5.3.13. | Передача ценных бумаг на баланс Минфина России (уполномоченного органа) | Извещение (код формы по ОКУД 0504805)² | 1 40120 241 | 1 20421 620 |
| 6. Выплаты купонного дохода | ||||
| 6.1. Отражение операций по поступлению и перечислению кредитной организации купонного дохода, при отсутствии у нее неисполненных обязательств по договору репо | ||||
| 6.1.1. | Поступление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) на отдельный счет ФК | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | 3 20127 510 | 3 30401 735 |
| 6.1.1. | Поступление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) на отдельный счет ФК | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 510 | |
| 6.1.2. | Внесение компенсационного взноса кредитной организацией (замена ценных бумаг на счете депо ФК) (в связи с уменьшением стоимости ценных бумаг по причине поступления (выплаты эмитентом) купонного дохода): | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Уменьшение 33 забалансового счета | |
| 6.1.2. | переоценка ценных бумаг | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Уменьшение 33 забалансового счета | |
| 6.1.2. | зачисление дополнительного количества ценных бумаг на счет депо ФК | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Увеличение 33 забалансового счета | |
| 6.1.2. | замена ценных бумаг на счете депо ФК | Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг | Изменение 33 забалансового счета | |
| 6.1.3. | Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на торговый банковский счет НКО (не позднее 10 рабочих дней со дня зачисления выплат на счет ФК) (при отсутствии у кредитной организации неисполненных обязательств по договорам репо) | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | 3 30401 835 | 3 20127 610 |
| 6.1.3. | Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на торговый банковский счет НКО (не позднее 10 рабочих дней со дня зачисления выплат на счет ФК) (при отсутствии у кредитной организации неисполненных обязательств по договорам репо) | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610 | |
| 6.1.4. | Положительная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | 3 20127 510 | 3 30401 735 |
| 6.1.4. | Положительная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 510 | |
| 6.1.5. | Отрицательная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | 3 30401 835 | 3 20127 610 |
| 6.1.5. | Отрицательная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610 | |
| 6.2. Отражение операций по перечислению купонного дохода по ценным бумагам в доход федерального бюджета для покрытия суммы неисполненных обязательств кредитной организации | ||||
| 6.2.1. | Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на счета МОУ ФК в счет погашения: | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | 3 30401 835 | 3 20127 610 |
| 6.2.1. | основного долга по договору репо | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610 | |
| 6.2.1. | процентов, начисленных по договору репо | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610 | |
| 6.2.1. | начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо | Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК | Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610 | |
| 6.2.2. | Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения: | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | ||
| 6.2.2. | основного долга по договору репо | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 620 | 1 21005 665 |
| 6.2.2. | процентов, начисленных по договору репо | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 129 | 1 20526 665 |
| 6.2.2. | начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо | Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК | 1 21002 145 | 1 20545 665 |