Действует с 1 сентября 2026 г.
Приложение № 2
"Приложение № 7 к приказу ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@
Форма по КНД 1125384
______________________________________________________
(ИНН(1), фамилия, имя, отчество(2) налогоплательщика)
______________________________________________________
Сообщение
о невозможности получения налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке
от___________________ № _______________________
_________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
рассмотрев сведения, представленные _____________________________________
________________________________________________________________________,
(наименование налогового агента / негосударственного пенсионного фонда /
страховой организации)
ИНН ________, КПП ___________, от _____._________._____ г. в соответствии
с пунктом 3 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также
на основании информации, имеющейся в налоговом органе, сообщает о
невозможности получения в упрощенном порядке налогоплательщиком:
_________________________________________________________________________
(ИНН(1), фамилия, имя, отчество(2))
┌─┐ 1 - налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме
│ │ уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных
└─┘ взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного
обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату
негосударственной пенсии, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1
статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
2 - налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме
уплаченных налогоплательщиком и (или) работодателем
налогоплательщика в налоговом периоде сберегательных взносов по
договору (договорам) долгосрочных сбережений, предусмотренного
подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской
Федерации;
3 - налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме
денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде
на его индивидуальный инвестиционный счет, предусмотренного
подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской
Федерации;
4 - налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме
уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов
по договору (договорам) добровольного страхования жизни,
предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового
кодекса Российской Федерации.
Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан не может быть
предоставлен в связи со следующим:
┌─┐ 1 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о
│ │ договоре негосударственного пенсионного обеспечения;
└─┘ 2 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о
договоре долгосрочных сбережений;
3 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных об
индивидуальном инвестиционном счете физического лица;
4 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о
заявлении налогоплательщика о праве на получение налогового вычета
на долгосрочные сбережения граждан в отношении указанного в
поступивших от налогового агента сведениях договора на ведение
индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31.12.2023
включительно;
5 - наличие в информационном ресурсе налоговых органов данных о
заявлении налогоплательщика о праве на получение инвестиционного
налогового вычета в отношении указанного в поступивших от
налогового агента сведениях договора на ведение индивидуального
инвестиционного счета, заключенного в 2024 году;
6 - не соблюдено условие о количестве договоров долгосрочных
сбережений, установленное подпунктом 4 пункта 2 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации;
7 - не соблюдено условие о количестве договоров на ведение
индивидуального инвестиционного счета, установленное подпунктом 5
пункта 2 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
8 - не соблюдено условие о действии договора в течение всего
налогового периода, за который представлены сведения, установленное
подпунктом 1 пункта 2 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской
Федерации;
9 - предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации, на основании налоговой
декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в
отношении расходов на уплату пенсионных взносов по договору
негосударственного пенсионного обеспечения, указанному в
поступивших от негосударственного пенсионного фонда сведениях;
10 - предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации, на основании налоговой
декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в
отношении расходов на уплату сберегательных взносов по договору
долгосрочных сбережений, указанному в поступивших от
негосударственного пенсионного фонда сведениях;
11 - предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации, на основании налоговой
декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в
отношении денежных средств, внесенных на индивидуальный
инвестиционный счет, указанный в поступивших от налогового агента
сведениях;
12 - превышение предельного размера суммы налогового вычета на
долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 1
пункта 2 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации либо
подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской
Федерации;
13 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о
налогооблагаемом доходе физического лица, к которому возможно
применение налогового вычета;
14 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о
банковском счете физического лица для перечисления денежных
средств, указанном в поступивших от налогового агента сведениях;
15 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о
договоре добровольного страхования жизни;
16 - не соблюдено условие о количестве договоров добровольного
страхования жизни, установленное подпунктом 8 пункта 2 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации;
17 - предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации, на основании налоговой
декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в
отношении расходов на уплату страховых взносов по договору
добровольного страхования жизни, указанному в поступивших от
страховой организации сведениях;
18 - иное:
_________________________________________________________________".
──────────────────────────────¹ ИНН указывается при наличии.
² Отчество указывается при наличии.
──────────────────────────────