VI. Заполнение Раздела 1В "Сведения о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров" Уведомления
85. В Сведениях о цепочке создания стоимости отражается информация о всех последовательно совершенных сделках между лицами, приобретающими товар в собственность, а также осуществляющими посреднические функции при приобретении либо реализации товаров, вплоть до конечного независимого покупателя либо взаимозависимого производителя.
В Разделе 1В указываются сведения о сделках последующей реализации и (или) предшествующей покупки товаров, в том числе сведения о конечном покупателе и (или) происхождении товаров, ценах, коммерческих и (или) финансовых условиях таких сделок, с целью раскрытия сведений о цепочке создания стоимости, в отношении сделок, которые признаются контролируемыми сделками в соответствии с пунктом 1 статьи 105.14 Кодекса и предметом которых являются товары, входящие в состав одной или нескольких товарных групп, указанных в пункте 5 статьи 105.14 Кодекса (за исключением сделок между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, местом жительства либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация), между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.
В случае если сделка последующей реализации совершена за пределами календарного года, за который представляется Уведомление, но не позднее срока представления Уведомления предусмотренного пунктом 2 статьи 105.16 Кодекса, уменьшенного на один месяц, данная сделка отражается в Разделе 1В.
86. В поле 1.1 "Порядковый номер контролируемой сделки" последовательно указывается порядковый номер контролируемой сделки, присвоенный налогоплательщиком.
Данный номер должен соответствовать полю 1 "Порядковый номер контролируемой сделки по уведомлению" Раздела 1 А.
87. В поле 1.1.1 "Порядковый номер листа Раздела 1Б" указывается порядковый номер листа Раздела 1Б.
Данный номер должен соответствовать полю 1.1.1 "Порядковый номер листа раздела 1Б (для сделки, указанной в пункте 1.1)" Раздела 1Б.
В случае, если отсутствует возможность определить конкретную сделку последующей реализации или предшествующей покупки, относящуюся к контролируемой сделке с порядковым номером, указанным в поле 1.1.1 Раздела 1Б, в поле 1.1.1 указывается "0", при этом подлежит обязательному заполнению поле 1.1.3.
88. В поле 1.1.2 "Справочно к пункту 1.1.1" перечисляются порядковые номера, указанные в поле 1.1.1 Раздела 1Б, в случае, если сделка последующей реализации или предшествующей покупки товаров осуществлена из нескольких сделок, отраженных в поле 1.1.1 соответствующего Раздела 1Б. Порядковые номера перечисляются в порядке возрастания через знак ";" последовательно по дате сделки.
В случае, если сделка последующей реализации или предшествующей покупки товаров осуществлена из нескольких сделок, отраженных в поле 1.1.1 соответствующего Раздела 1Б, Раздел 1В заполняется в отношении каждой такой сделки.
89. В поле 1.1.3 "Комментарий к пункту 1.1.1" указываются причины отсутствия возможности установления сделки последующей реализации или предшествующей покупки товаров к сделке с порядковым номером, указанным в поле 1.1.1 Раздела 1Б.
Поле 1.1.3 заполняется в случае, если в поле 1.1.1 указано "0".
90. В поле 1.1.4 "Порядковый номер листа раздела 1В к пункту 1.1.1" указывается порядковый номер листа Раздела 1В для сделки с порядковым номером, указанным в полях 1.1 и 1.1.1.
В случае, если отсутствует возможность определить конкретную сделку последующей реализации или предшествующей покупки и в поле 1.1.1 указано "О", то в поле 1.1.4 указывается "О" и через знак "." указывается порядковый номер.
Например: "0.1", "0.2" и так далее.
91. В поле 1.1.5 "Порядковый номер листа Раздела 1В к пункту 1.1.4" указывается порядковый номер листа Раздела 1В для сделки с порядковым номером, указанным в полях 1.1, 1.1.1 и 1.1.4.
Поле 1.1.5 заполняется в случае, если в поле 2.1 для поля 1.1.4 указано "4".
В случае, если отсутствует возможность определить конкретную сделку последующей реализации или предшествующей покупки и в поле 1.1.4 указано "0" или "0.1" или "0.2" и так далее, то в поле 1.1.5 указывается "0" и через знак "." указывается порядковый номер.
92. В поле 1.1.6 "Порядковый номер листа раздела 1В к пункту 1.1.5" указывается порядковый номер листа Раздела 1В для сделки с порядковым номером, указанным в полях 1.1, 1.1.1, 1.1.4 и 1.1.5.
Поле 1.1.6 заполняется в случае, если в поле 2.1 для поля 1.1.5 указано "4".
В случае, если отсутствует возможность определить конкретную сделку последующей реализации или предшествующей покупки и в поле 1.1.5 указано "0" или "0.1" или "0.2" и так далее, то в поле 1.1.6 указывается "0" и через знак "." указывается порядковый номер.
93. В поле 1.1.7 "Порядковый номер листа раздела 1В к пункту 1.1.6" указывается порядковый номер листа Раздела 1В для сделки с порядковым номером, указанным в полях 1.1, 1.1.1, 1.1.4, 1.1.5 и 1.1.6.
Поле 1.1.7 заполняется в случае, если в поле 2.1 для поля 1.1.6 указано "4".
В случае, если отсутствует возможность определить конкретную сделку последующей реализации или предшествующей покупки и в поле 1.1.6 указано "0" или "0.1" или "0.2" и так далее, то в поле 1.1.7 указывается "0" и через знак "." указывается порядковый номер.
94. В поле 1.2 "Взаимозависимость участников" указывается одно из цифровых значений:
"0" указывается, если сделка последующей реализации или предшествующей покупки товаров (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми;
"1" указывается, если сделка последующей реализации и или предшествующей покупки товаров (группа однородных сделок) совершена с участием лиц, признанных взаимозависимыми по одному или нескольким основаниям, изложенным в статье 105.1 Кодекса.
95. В поле 1.3 "Код типа сделки, предусмотренной подпунктом 7 пункта 3 статьи 105.16 Кодекса" указывается одно из цифровых значений:
"1" указывается, если основанием для заполнения Раздела 1В является сделка последующей реализации товара;
"2" указывается, если основанием для заполнения Раздела 1В является сделка предшествующая покупки товара.
96. В поле 1.4 "Код использования/происхождения товара" указывается соответствующий код использования/происхождения товара в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.
В случае, если в поле 1.4 указаны коды не равные "1" и "2", подраздел 2 "Сведения о сделке" не заполняется.
97. В поле 1.4.1 "Наименование использования/происхождения товара" указывается наименование использования/происхождения товара в случае, если в поле 1.4. указана цифра "5".
98. В поле 2.1 "Признак участника сделки" указывается признак участника сделки:
"0" - отсутствует информация о признаке участника сделки (лицо, не признающееся взаимозависимым лицом с российским участником контролируемой сделки в соответствии со статьей 105.1 Кодекса);
"1" - производитель товара (лицо, признающееся взаимозависимым лицом с российским участником, приобретающее товар и изменяющий его характеристику, за исключением его смешения);
"2" - конечный оптовый покупатель товара (лицо, не признающееся взаимозависимым лицом с российским участником контролируемой сделки в соответствии со статьей 105.1 Кодекса);
"3" - конечный розничный покупатель товара (лицо, не признающееся взаимозависимым лицом с российским участником контролируемой сделки в соответствии со статьей 105.1 Кодекса);
"4" - торговый посредник (лицо, приобретающее товар для последующей реализации).
В случае если в поле 2.1 указано "3", поля 2.2 - 2.4.1, 2.7 и 2.10 не заполняются.
99. В поле 2.2 "Номер другого участника сделки" указывается порядковый номер участника сделки последующей реализации товара или сделки предшествующей покупки товара, присвоенный налогоплательщиком, который указан в поле 2 "Порядковый номер участника сделки (из Раздела 1В)" Раздела 4.
100. В поле 2.2.1 "Номер договора" указывается номер документа (в том числе договора, контракта, соглашения), которым оформлена сделка последующей реализации товара или сделка предшествующая покупки товара.
101. В поле 2.2.2 "Дата договора" указывается дата документа (в том числе договора, контракта, соглашения), указанного в поле 2.2.1, которым оформлена сделка.
102. В поле 2.3 "Код условия поставки" проставляется код в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку. Указывается код, соответствующий термину Инкотермс. Если термины Инкотермс не применяются, данное поле не заполняется.
103. В поле 2.4 "Код пункта поставки, места перехода права собственности по классификатору ОКТМО" указывается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, где осуществляется переход права собственности на товар.
В случае если переход права собственности на товар осуществлен за пределами Российской Федерации, данное поле не заполняется.
104. В поле 2.4.1 "Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)" указывается код страны по Общероссийскому классификатору стран мира или код 980 - Евросоюз или код 981 - ЕАЭС, где происходит переход рисков утраты или повреждения товара, а также обязанности нести расходы, связанные с товаром, в терминах Инкотермс, если данные термины применяются участниками сделки.
В случае, если участники сделки не применяют термины Инкотермс, указывается код страны по Общероссийскому классификатору стран мира или код 980 - Евросоюз или код 981 - ЕАЭС, где происходит переход права собственности на товар.
105. В поле 2.5 "Код единицы измерения по ОКЕИ" указывается числовой код единицы измерения, соответствующий количественной характеристике предмета исполнения сделки, отраженной в первичных документах при ее совершении, согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения.
106. В поле 2.6 "Количество" указывается количественная характеристика предмета исполнения сделки.
В случае если в поле 2.1 указано "3", в поле 2.6 указывается общее количество товаров, реализованных конечным покупателям с указанным признаком за соответствующий календарный год.
В случае, если последующая реализации осуществляется в составе партии товара, состоящей в том числе из приобретенных и (или) произведенных не в рамках цепочки создания стоимости, то показатель отражается в той части, которая приходится на контролируемую сделку, отраженную в Разделе 1Б.
107. В поле 2.7 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте" указывается цена предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, в валюте, в которой выражена цена предмета исполнения сделки в первичных документах, а в случае отсутствия цены в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета.³
108. В поле 2.8 "Код валюты" указывается код валюты, в которой указана цена сделки (валюта, в которой оформлено долговое обязательство), согласно Общероссийскому классификатору валют.
109. В поле 2.9 "Итого стоимость без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте" указывается стоимость предмета исполнения сделки, совершенной налогоплательщиком, указанная в первичных документах, а в случае отсутствия стоимости в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета⁴.
В случае если в поле 2.1 указано "3", в поле 2.9 указывается общая итоговая стоимость товаров без учёта НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте, реализованная конечным покупателям с указанным признаком за соответствующий календарный год.
110. В поле 2.10 "Дата совершения сделки" указывается дата перехода права собственности.