Письмо
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, благодарит за неравнодушное отношение к социально-экономическим вопросам и сообщает.
В последние годы новых налогов введено не было.
В соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, озвученными в Посланиях Федеральному Собранию Российской Федерации от 1 декабря 2016 года и 1 марта 2018 года, Правительством Российской Федерации совместно с бизнес-сообществом выработаны и в настоящее время внесены федеральные законы, предусматривающие изменения, необходимые для настройки налоговой системы.
При этом в целях стабильности налоговой системы новые параметры зафиксированы на ближайшие 6 лет, за исключением изменений уточняющего характера, направленных, в первую очередь, на дальнейшее совершенствование налогового администрирования.
Новые условия налогообложения введены в действие с 1 января 2019 года.
При этом отмечаем, что созданная на сегодняшний день в Российской Федерации налоговая система не нуждается в глубоком реформировании, поскольку является работоспособной и эффективной - основные элементы и налоговые режимы определены, институциональная, законодательная и административная инфраструктура созданы.
Принятые на уровне Правительства Российской Федерации фискальные решения должны обеспечить пополнение бюджетов всех уровней и исполнение всех социальных обязательств, а также направлены на стимулирование экономического роста.
В части подоходного налога на доходы физических лиц
С 1 января 2001 года применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов для большинства видов доходов. Для доходов, не связанных с работой по найму и выполнением налогоплательщиком работ (оказанием услуг), Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) установлена повышенная ставка в размере 35 процентов.
Обращаем внимание, что указанная ставка, применяемая в отношении большинства видов доходов, является одной из самых низких в мире.
При этом главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ определены виды доходов, при получении которых у налогоплательщика не возникает обязанность по уплате налога, в том числе установлены стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, которые направлены на существенное снижение налогового бремени налогоплательщиков.
Кроме того, единая ставка налогообложения в размере 13 процентов является фактором инвестиционной привлекательности Российской Федерации и значительно упрощает исчисление и уплату налога, его администрирование налоговыми органами.
Существующая на сегодняшний день система обложения налогом на доходы физических лиц позволяет говорить о сбалансированном подходе, учитывающем интересы как налогоплательщиков, так и бюджетной системы Российской Федерации.
В отношении налога на добавленную стоимость (далее - НДС)
3 августа 2018 года Президентом Российской Федерации В.В. Путиным подписан Федеральный закон N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", предусматривающий повышение размера ставки НДС с 18 до 20 процентов с 1 января 2019 года.
Указанное повышение ставки НДС приведет к дополнительным доходам федерального бюджета, средства которого будут направлены на развитие инфраструктуры, развитие новых секторов экономики, а также на выполнение принятых обязательств по финансированию расходов на социально значимые программы.
В то же время сохраняется пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.
Кроме того, сохраняются льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС медицинских услуг, а также лекарств и медицинских изделий по перечням, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
Об акцизах на нефтепродукты
При установлении ставок акцизов на подакцизные товары учитывается необходимость решения одновременно нескольких задач: формирование доходной базы федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, за счет средств которых финансируются основные социально значимые государственные программы, в частности, образование, здравоохранение, пенсионное обеспечение.
Акцизы на нефтепродукты являются источником формирования как федерального, так и региональных дорожных фондов, средства которых направляются на финансирование дорожного хозяйства.
Уровень рыночных цен на подакцизные нефтепродукты зависит не только от размера ставок акцизов, но также от спроса и предложения, количества перепродавцов и размера их торгово-сбытовых надбавок, соотношения внутренних цен с мировыми, а также других факторов. Указанные факторы учитываются нефтяными компаниями при установлении цен на производимые ими товары.
Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев