Действует с 29 ноября 2023 г.
Письмо
Федеральная налоговая служба в замен ранее направленному письму ФНС России № ЕА-4-15/3132@ от 17.03.2023 направляет для использования в работе перечень контрольных соотношений уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, форма которого утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме».
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Приложение: в электронном виде.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса А.В. Егориче
| Перечень контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации | |||
| Перечень контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации | |||
| | |
| № п/п | Наименование | Контрольное соотношение | |
| 1 | Неверно указан КБК[1], по которым может быть представлено уведомление | поле 3 ≠18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110. | |
| 2 | Юридическим лицом, в том числе иностранной организацией, некорректно указан КБК | Если поле 1=9 (показатель КПП содержит девять числовых значений) и поле 3 ≠ 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110. | |
| 3 | Индивидуальным предпринимателем некорректно указан КБК | Если поле 1=0 (показатель КПП не заполнен) и ИНН =12 и поле 3 ≠ 18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102080011000110, , 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210101030011000110, 18210101070011000110. | |
| 4 | Установлено несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле 5 должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/ номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления представлен в приложении к настоящему Перечню. | |
| 5 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=21/01, то дата представления уведомления >= 01.01 | |
| 6 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=21/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.02 | |
| 7 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=31/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 | |
| 8 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=31/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.05 | |
| 9 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 | |
| 10 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=33/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.08 | |
| 11 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=34/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.10 | |
| 12 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.11 | |
| 13 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.12 | |
| 14 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=21/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.01 | |
| 15 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=21/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.02 | |
| 16 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=31/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 | |
| 17 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=31/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.05 | |
| 18 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 | |
| 19 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=33/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.08 | |
| 20 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=34/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.10 | |
| 21 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.11 | |
| 22 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ[2]) | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.12 | |
| 23 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102080011010110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=21/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.01 | |
| 24 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=21/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.02 | |
| 25 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=21/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.03 | |
| 26 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 | |
| 27 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.05 | |
| 28 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.06 | |
| 29 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/01, то дата представления уведомления должна быть >=01.07 | |
| 30 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.08 | |
| 31 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.09 | |
| 32 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/01, то дата представления уведомления должна быть >=01.10 | |
| 33 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.11 | |
| 34 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.12 | |
| 35 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/04, то дата представления уведомления должна быть>= 23.12 | |
| 36 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102020011000110, поле 5=21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 | |
| 37 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102020011000110, поле 5=31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 | |
| 38 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если поле 3 =18210102020011000110, поле 5=33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.10 | |
| 39 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если ИНН = 12, поле 3 =18210102080011000110, поле 5=21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 | |
| 40 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если ИНН = 12, поле 3 =18210102080011000110, поле 5=31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 | |
| 41 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) | Если ИНН = 12, поле 3 =18210102080011000110, поле 5=33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.10 | |
| 42 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=21/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.01 | |
| 43 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=21/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.02 | |
| 44 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=21/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.03 | |
| 45 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 | |
| 46 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.05 | |
| 47 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.06 | |
| 48 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 | |
| 49 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.08 | |
| 50 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.09 | |
| 51 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10 | |
| 52 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11 |
| 53 | | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12 |
| 54 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН[5]) | Если в поле 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >=01.01 отчетного года, указанного в строке 6 | |
| 55 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН[5]) | Если в поле 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >=01.04 отчетного года, указанного в строке 6 | |
| 56 | Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН[5]) | Если в поле 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >=01.07 отчетного года, указанного в строке 6 | |
| 57 | Неверно указан налоговый период 2023 года (дата представления уведомления не может принимать значения 1, 2 квартал 2023) (СВ в соответствии с п.6.2 ст. 431 НК РФ) | Если поле 3= 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, а поле 6 = 2023, то значение поля 5 ≠ 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03 | |
| 58 | Не идентифицирован код ОКТМО[6] | Код ОКТМО не найден в классификаторе ОКТМО | |
| 59 | Код ОКТМО не соответствует КБК | Если поле 3 = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то код ОКТМО соответствует КБК. | |
| 60 | Код ОКТМО не соответствует КБК | Если поле 3 = 18210102010011010110, 18210102080011010110, то ОКТМО = 21000000 | |
| 61 | Неверно заполнен год | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то поле 6 >= 2023 | |
| 62 | Неверно заполнен год | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 6 >= 2023 | |
| 63 | Сумма в уведомлении превышает возможную сумму по указанному КБК (УСН) | Если в поле 3 = 18210501011011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление)*8/100 | |
| 64 | Сумма в уведомлении превышает возможную сумму по указанному КБК (УСН) | Если в поле 3 = 18210501021011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление)*20/100 | |
| 65 | Сумма совпадает с кодом ОКТМО | поле 4 = поле 2 | |
| 66 | Представлена декларация (расчет) | Дата представления уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110) | |
| 67 | Представлено уведомление с минусом (УСН) | Если поле 3 =18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5=34/02, то поле 4 может быть <0, при условии, что значение поля 4 за период «34/01» >= значения поля 4 за период «34/02» по соответствующему ИНН, году. | |
| 68 | Представлено уведомление с минусом (УСН) | Если поле 3 =18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5=34/03, то поле 4 может быть <0, при условии, что сумма полей 4 за периоды «34/01» и «34/02» >= значению поля 4 за период «34/03» по соответствующему ИНН, году. | |
| 69 | Представлено уведомление с минусом (3-НДФЛ[7]) | Если поле 1=0 и ИНН =12, поле 3 =18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/01; 21/04, то поле 4>0 | |
| 70 | Представлено уведомление с минусом (3-НДФЛ[7]) | Если поле 1=0 и ИНН =12, поле 3 =18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/02, 31/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что значение поля 4 за период 34/01;21/04 >= значению поля 4 за период «34/02»,31/04 по соответствующему ИНН, году. | |
| 71 | Представлено уведомление с минусом (3-НДФЛ[7]) | Если поле 1=0 и ИНН =12, поле 3 =18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/03, 33/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что сумма значений полей 4 за периоды 34/01;21/04 и 34/02;31/04 >= значению поля 4 за период «34/03» по соответствующему ИНН, году. | |
| 72 | Представлено уведомление с минусом | Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110,18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210102010011010110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 4>0 | |
| 73 | Представлено уведомление с минусом (6-НДФЛ[8]) | Если поле 1=9, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102080011010110, то поле 4>0 | |
| 74 | Представлено уведомление с минусом (6-НДФЛ[8]) | Если поле 1=0 и ИНН =12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5=21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03, 33/01, 33/02, 33/03, 34/04, поле 4>0 | |
| 75 | Не предусмотрено представление уведомления налогоплательщиком со статусом крупнейший налогоплательщик | Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110 18210102140011000110,18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то 5-6 разряд в поле "КПП" ≠50 | |
| 76 | Неверное указание значения реквизита КПП | Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160: то поле 1 "КПП" может принимать только следующие значения: 1. Тип объекта учета = «ЮЛ[9] по МН[10]», т.е. 5-6 символ = 01 2. В случае указания Тип объекта = «обособленное подразделение ЮЛ» (5-6 символ ≠ 01), должно быть актуальным наличие сведений об исполнении обязанности по уплате страховых взносов обособленным подразделением 3. В поле "КПП" 5-6 символ ≠ 50 |
| | | Приложение к перечню контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||
| Соответствие кодов бюджетной классификации и отчетных (налоговых) периодов, указанных в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, срокам уплаты, установленным соответствующими нормами части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||
| Наименование налога и взноса | КБК | Отчет- ный (налого-вый) период | Значение реквизита в уведомлении | Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй НК РФ) | |||||
| Наименование налога и взноса | КБК | Отчет- ный (налого-вый) период | Значение реквизита в уведомлении | Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй НК РФ) | |||||
| Наименование налога и взноса | КБК | Отчет- ный (налого-вый) период | Значение реквизита в уведомлении | Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй НК РФ) | |||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | январь | 21 | 01 | 28.01 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | февраль | 21 | 02 | 28.02 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | март | 21 | 03 | 28.03 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | апрель | 31 | 01 | 28.04 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | май | 31 | 02 | 28.05 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | июнь | 31 | 03 | 28.06 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | июль | 33 | 01 | 28.07 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | август | 33 | 02 | 28.08 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | сентябрь | 33 | 03 | 28.09 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | октябрь | 34 | 01 | 28.10 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | ноябрь | 34 | 02 | 28.11 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | декабрь | 34 | 03 | 28.12 | ||||
| НДФЛ | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | декабрь (23.12-31.12) | 34 | 04 | Последний рабочий день календарного года | ||||
| НДФЛ | 18210102020011000110 18210102080011000110 | 1 квартал 2 квартал 3 квартал | 21 | 04 | 28.04 28.07 28.09 | ||||
| НДФЛ | 18210102020011000110 18210102080011000110 | 1 квартал 2 квартал 3 квартал | 31 | 04 | 28.04 28.07 28.09 | ||||
| НДФЛ | 18210102020011000110 18210102080011000110 | 1 квартал 2 квартал 3 квартал | 33 | 04 | 28.04 28.07 28.09 | ||||
| НДФЛ | 18210102020011000110 18210102080011000110 | 1 квартал 2 квартал 3 квартал | 34 | 01 | 28.04 28.07 28.09 | ||||
| НДФЛ | 18210102020011000110 18210102080011000110 | 1 квартал 2 квартал 3 квартал | 34 | 02 | 28.04 28.07 28.09 | ||||
| НДФЛ | 18210102020011000110 18210102080011000110 | 1 квартал 2 квартал 3 квартал | 34 | 03 | 28.04 28.07 28.09 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | январь | 21 | 01 | 28.02 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | февраль | 21 | 02 | 28.03 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | март | 21 | 03 | 28.04 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | апрель | 31 | 01 | 28.05 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | май | 31 | 02 | 28.06 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | июнь | 31 | 03 | 28.07 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | июль | 33 | 01 | 28.08 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | август | 33 | 02 | 28.09 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | сентябрь | 33 | 03 | 28.10 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | октябрь | 34 | 01 | 28.11 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | ноябрь | 34 | 02 | 28.12 | ||||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | декабрь | 34 | 03 | 28.01 | ||||
| УСН | 18210501011011000110 18210501021011000110 | 1 квартал | 34 | 01 | 28.04 | ||||
| УСН | 18210501011011000110 18210501021011000110 | 2 квартал | 34 | 02 | 28.07 | ||||
| УСН | 18210501011011000110 18210501021011000110 | 3 квартал | 34 | 03 | 28.10 | ||||
| ЕСХН[11] | 18210503010011000110 | 1 полугодие | 34 | 02 | 28.07 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | 1 квартал | 21 | 01 | 28.02 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | 1 квартал | 21 | 02 | 28.03 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | 1 квартал | 21 | 03 | 28.04 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | полугодие | 31 | 01 | 28.05 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | полугодие | 31 | 02 | 28.06 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | полугодие | 31 | 03 | 28.07 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | 9 месяцев | 33 | 01 | 28.08 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | 9 месяцев | 33 | 02 | 28.09 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | 9 месяцев | 33 | 03 | 28.10 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | год | 34 | 01 | 28.11 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | год | 34 | 02 | 28.12 | ||||
| Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ | 18210101040011000110 18210101070011000110 | год | 34 | 03 | 28.01 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | 1 квартал | 21 | 01 | 28.02 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | 1 квартал | 21 | 02 | 28.03 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | 1 квартал | 21 | 03 | 28.04 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | полугодие | 31 | 01 | 28.05 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | полугодие | 31 | 02 | 28.06 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | полугодие | 31 | 03 | 28.07 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | 9 месяцев | 33 | 01 | 28.08 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | 9 месяцев | 33 | 02 | 28.09 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | 9 месяцев | 33 | 03 | 28.10 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | год | 34 | 01 | 28.11 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | год | 34 | 02 | 28.12 | ||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030011000110 18210101050011000110 | год | 34 | 03 | 28.01 | ||||
| Налог на имущество организаций | 18210602010021000110 18210602020021000110 | 1 квартал | 34 | 01 | 28.04 | ||||
| Налог на имущество организаций | 18210602010021000110 18210602020021000110 | полугодие (2 квартал) | 34 | 02 | 28.07 | ||||
| Налог на имущество организаций | 18210602010021000110 18210602020021000110 | 9 месяцев (3квартал) | 34 | 03 | 28.10 | ||||
| Налог на имущество организаций | 18210602010021000110 18210602020021000110 | год | 34 | 04 | 28.02 | ||||
| Транспортный налог | 18210604011021000110 | 1 квартал | 34 | 01 | 28.04 | ||||
| Транспортный налог | 18210604011021000110 | 2 квартал | 34 | 02 | 28.07 | ||||
| Транспортный налог | 18210604011021000110 | 3 квартал | 34 | 03 | 28.10 | ||||
| Транспортный налог | 18210604011021000110 | год | 34 | 04 | 28.02 | ||||
| Земельный налог | 18210606031031000110 18210606032041000110 18210606032111000110 18210606032121000110 18210606032141000110 18210606033051000110 18210606033101000110 18210606033131000110 | 1 квартал | 34 | 01 | 28.04 | ||||
| Земельный налог | 18210606031031000110 18210606032041000110 18210606032111000110 18210606032121000110 18210606032141000110 18210606033051000110 18210606033101000110 18210606033131000110 | 2 квартал | 34 | 02 | 28.07 | ||||
| Земельный налог | 18210606031031000110 18210606032041000110 18210606032111000110 18210606032121000110 18210606032141000110 18210606033051000110 18210606033101000110 18210606033131000110 | 3 квартал | 34 | 03 | 28.10 | ||||
| Земельный налог | 18210606031031000110 18210606032041000110 18210606032111000110 18210606032121000110 18210606032141000110 18210606033051000110 18210606033101000110 18210606033131000110 | год | 34 | 04 | 28.02 | ||||
| | | |||||
[1] КБК (здесь и далее по тексту) – код бюджетной классификации, утвержденный приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)» (зарегистрирован Минюстом России 08.07.2022, регистрационный № 69202) с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 22.11.2022 № 177н (зарегистрирован Минюстом России 27.12.2022, регистрационный № 71827), от 20.02.2023 № 19н (зарегистрирован Минюстом России 29.03.2023, регистрационный № 72788), от 03.05.2023 № 59н (зарегистрирован Минюстом России 27.06.2023, регистрационный № 74010), от 29.06.2023 № 100н (зарегистрирован Минюстом России 04.08.2023, регистрационный № 74634), от 28.08.2023 № 139н (зарегистрирован Минюстом России 03.10.2023, регистрационный № 75450).
[2] НК РФ (здесь и далее по тексту) – Налоговый кодекс Российской Федерации.
[3] НДФЛ (здесь и далее по тексту) – налог на доходы физических лиц.
[4] РСВ – расчет по страховым взносам.
[5] УСН (здесь и далее по тексту) – налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
[6] ОКТМО (здесь и далее по тексту) – Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
[7] 3-НДФЛ – налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
[8] 6-НДФЛ – расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
[9] ЮЛ (здесь и далее по тексту) – юридическое лицо.
[10] МН – место нахождения.
[11] ЕСХН – система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).