Статья 25.
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Пункт 1, абзацы первый, четвертый и пятый подпункта "а" пункта 2, пункт 3, подпункты "а" и "в" пункта 4, пункты 5, 6, 9, подпункты "а", "б", абзацы первый и второй подпункта "в" пункта 10, пункты 11, 12, 14, подпункт "а", абзацы седьмой и восьмой подпункта "б" пункта 15, пункты 17, 19, 24, 28 - 30, подпункты "а" и "г" пункта 32, пункт 33, подпункт "д" пункта 34, подпункт "г" пункта 35, пункты 40 - 45, подпункт "б" пункта 47, пункт 50 статьи 1, подпункт "б" пункта 78, подпункты "в" - "о" пункта 81, пункты 84, 88, 92, 113, подпункт "а" пункта 135 статьи 2, статьи 4, 5, 7, 8, 9, 14, 18, 19 и 23 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2026 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
3. Пункты 1 - 9, подпункты "а" и "б" пункта 10, пункты 11 - 17, подпункт "а" пункта 18, подпункт "а" пункта 20, абзацы первый, третий, пятый - седьмой, тринадцатый - пятнадцатый, двадцать первый - сто шестьдесят пятый подпункта "а", абзацы второй и третий подпункта "в" пункта 21, подпункт "б" пункта 22, абзацы четвертый и пятый подпункта "а", подпункты "б" - "г", "е" - "з", абзацы второй - пятый и восьмой подпункта "и", подпункты "к", "л", "н" пункта 26, подпункты "а" и "в" пункта 27, подпункты "б" и "в" пункта 29, пункты 31, 32, абзац четвертый подпункта "б" пункта 33, пункты 34 - 36, подпункты "а" - "е" пункта 37, пункты 38 - 40, подпункты "а" и "в" пункта 41, пункт 42, абзацы второй - восьмой, четырнадцатый и пятнадцатый подпункта "а" и подпункт "б" пункта 43, пункты 44, 46 - 48, подпункты "а" - "в", абзацы третий - пятый подпункта "г", подпункты "д" - "з" пункта 49, пункты 50 - 52, подпункт "а", абзацы третий, седьмой - девятый подпункта "б" пункта 53, пункты 54, 55, подпункт "в" пункта 57, пункты 58, 60 - 63, 65, подпункт "б", абзац второй подпункта "в", абзацы третий и четвертый подпункта "г", подпункты "д" - "и" пункта 66, подпункт "а" пункта 67, пункты 68, 69, 72 - 76, 85 - 87, 89, 93, 94 - 109, абзацы пятый и шестой пункта 110, пункты 114, 116, 117, 122, подпункт "а" и абзац четвертый подпункта "в" пункта 123, пункт 124, подпункт "а" пункта 125, подпункты "ж" и "з" пункта 126, пункты 129, 130, 132 и 133, подпункт "б" пункта 135, пункты 136, 137, подпункт "б" пункта 138, пункты 139, 140, подпункты "а" и "в" пункта 141, подпункт "а" пункта 142 статьи 2 и статья 13 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового (расчетного) периода по соответствующему налогу (страховым взносам).
4. Пункты 79, 80, подпункты "а" и "б" пункта 81 статьи 2, абзацы третий и восьмой статьи 16 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 марта 2026 года.
5. Статья 17 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 июня 2026 года.
6. Пункт 19, абзацы второй, четвертый, восьмой - двенадцатый, шестнадцатый - двадцатый подпункта "а" и подпункт "б" пункта 21, подпункт "а" пункта 22, пункты 24 и 25, абзацы второй и третий подпункта "а", подпункт "д" пункта 26, подпункт "б" пункта 27, пункт 28, подпункты "г" - "ж" пункта 30, подпункт "а" пункта 90 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 июля 2026 года.
7. Пункт 7, абзац третий подпункта "в" пункта 10, пункт 18, абзацы первый и второй пункта 49 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 августа 2026 года.
8. Абзацы второй и третий подпункта "а" и подпункт "б" пункта 2, абзацы пятый - тринадцатый подпункта "б" пункта 4, пункты 13, 16, подпункты "б" и "в" пункта 21, пункты 22, 25 - 27, подпункт "б" пункта 31, подпункты "а" - "г" пункта 34, подпункты "а" - "в" пункта 35, пункты 36, 37, подпункты "б" и "в" пункта 38, пункты 39, 46, подпункты "а", "в" и "г" пункта 47, пункты 48, 51 - 57, 59 и 61 статьи 1, подпункт "а" пункта 78 статьи 2, статьи 3 и 6 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 сентября 2026 года.
9. Абзацы второй - шестой подпункта "б", подпункты "в" - "и" пункта 15, пункт 23, подпункты "б" и "в" пункта 32, подпункт "а" пункта 38, абзацы третий и четвертый пункта 49, пункты 58 и 60 статьи 1, абзацы второй и третий подпункта "б" пункта 33, пункт 70, подпункты "а" - "в", "д" и "е" пункта 111, пункты 112, 115, 118 - 121, подпункт "б" пункта 123, подпункты "а" - "е", "л", "м", "п" пункта 126, пункты 127 и 128 статьи 2 и статья 20 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2027 года.
10. Абзацы второй - четвертый подпункта "б" пункта 4, пункты 8, 20, подпункт "а" пункта 21 статьи 1, подпункт "г" пункта 111, подпункты "к", "н", "о" пункта 126 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 апреля 2027 года.
11. Подпункт "в" пункта 10 статьи 2 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 октября 2027 года.
12. Положения абзаца третьего пункта 1 и абзаца четвертого пункта 12 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части перечисления денежных средств на лицевой счет органу принудительного исполнения применяются по 31 марта 2026 года включительно.
13. Положения абзаца третьего пункта 4 статьи 158, пункта 3 статьи 164, абзаца третьего пункта 9 статьи 165, пункта 5 статьи 174.2 и пункта 3 статьи 174.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2026 года.
14. Положения абзаца третьего пункта 2 статьи 145 и абзаца двенадцатого пункта 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации применяются в отношении операций, совершаемых начиная с 1 января 2026 года в соответствии с концессионным соглашением организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации и заключившими концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения.
15. Положения подпункта 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с 1 января 2026 года (вне зависимости от даты заключения соответствующего договора). К сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации до 1 января 2026 года (вне зависимости от даты заключения соответствующего договора), применяются положения статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу пункта 50 статьи 1 настоящего Федерального закона).
16. Положения абзаца третьего пункта 7 статьи 25.13-1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении порядка освобождения от налогообложения доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний за налоговые периоды начиная с 2026 года.
17. Положения статьи 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части непредставления банком, оператором платформы цифрового рубля сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, электронных денежных средств, цифровых рублей, за счет которых может быть исполнено поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, применяются начиная с 1 января 2027 года.
18. Положения абзаца шестого пункта 1 статьи 226 и подпункта 4.1 пункта 2.1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2027 года включительно.
19. Положения подпунктов 5 и 7 пункта 5 статьи 11.3, абзаца первого пункта 9 статьи 58, пунктов 1, 2.1 и 6 статьи 362, пунктов 1, 2, 4 - 7 статьи 363, пункта 3 статьи 376, абзаца второго пункта 7 статьи 382, абзаца второго пункта 1 статьи 382.1, пунктов 1 и 2 статьи 383, абзаца первого, пятого и шестого пункта 6 статьи 386, пунктов 1, 5 - 6.1 и 9 статьи 396, пунктов 1 и 5 статьи 396.1, пунктов 1, 2 и 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются начиная с исчисления и уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по этим налогам соответственно за налоговый период 2027 года и первый отчетный период 2027 года.
20. Положения абзацев третьего - восьмого подпункта 11 пункта 2 и подпунктов 2 - 5 пункта 3.1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2028 года включительно.
21. Положения абзаца девятнадцатого пункта 2 статьи 266 и подпункта 13 пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2029 года включительно.
22. Положения подпункта 33.4 пункта 1 статьи 251 и пункта 48.5 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2031 года включительно.
23. Положения абзаца второго подпункта 11 пункта 2 и подпункта 1 пункта 3.1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2035 года включительно.
24. Действие положений пункта 37.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2025 года.
25. Действие положений подпункта 34.1 пункта 1 статьи 182, пункта 15.1 статьи 187, абзаца пятого пункта 8 статьи 193, абзаца девятнадцатого пункта 2 статьи 195, пункта 27.4 статьи 200, пункта 28.2 статьи 201, подпункта 11 пункта 1 статьи 203.1, пунктов 3.3, 4 и 5 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2025 года.
26. Действие положений подпунктов 1 и 2 пункта 2.1, пунктов 2.2 и 2.3 статьи 361.1, подпункта 4.1 пункта 5, пункта 6.2 статьи 391, подпунктов 7, 9.1 - 9.4 пункта 1, пунктов 1.2 и 1.3 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 - 2025 годов.
27. Действие положений подпункта 15 пункта 1 статьи 395, пункта 16.2 статьи 396, подпункта 16 пункта 1 и пункта 2 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2024 и 2025 годов.
28. Действие положений подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
29. Действие положений пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 24 февраля 2022 года.
30. Действие положений абзаца шестого пункта 1 статьи 226, подпункта 4.1 пункта 2.1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, выплаченные начиная с 19 марта 2024 года.
31. Действие положений подпункта 9.3 пункта 2 статьи 146, пункта 10.1 статьи 214.1, подпункта 3 пункта 2 статьи 219.1, подпункта 2.7 пункта 2 статьи 220, абзаца тринадцатого подпункта 14 пункта 1 статьи 251, абзаца девятнадцатого пункта 2 статьи 266, пункта 4 статьи 271, подпунктов 8 и 8.2 пункта 7 статьи 272, абзаца девятого пункта 1 и пункта 2.6 статьи 277, подпункта 3 пункта 2 статьи 284.10, пункта 1, абзаца седьмого пункта 3 и абзаца третьего пункта 4 статьи 286.1, абзаца второго пункта 4 и абзаца третьего пункта 6 статьи 286.2, пункта 16 статьи 342.4, пункта 8 статьи 342.5, пункта 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
32. Действие положений абзаца пятого пункта 4.1, абзаца пятого пункта 4.2, абзаца пятнадцатого пункта 4.3, абзаца двенадцатого пункта 4.4, абзаца пятого пункта 4.5 и абзаца пятого пункта 4.6 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется также на налогоплательщиков, получивших статус, в отношении которого применяются указанные пункты, до 1 января 2026 года.
33. Действие положений абзацев сорок третьего и сорок четвертого пункта 27 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2025 года.
34. Объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес, указанные в подпунктах 3 - 8 пункта 1 статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации, зарегистрированные в налоговых органах в порядке, установленном статьей 366 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2026 года считаются закрытыми.
35. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, формата представления налоговой декларации в электронном виде, форм заявления о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес, заявления о регистрации уменьшения количества объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес и свидетельства о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес указанные документы представляются по формам и форматам, которые рекомендованы федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
36. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, формы счета-фактуры и порядка ее заполнения, форм и порядка ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, предусмотренных пунктом 8 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), действуют форма счета-фактуры и порядок ее заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 8 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу подпункта "в" пункта 10 статьи 2 настоящего Федерального закона).
Президент Российской Федерации
В. Путин
Москва, Кремль
28 ноября 2025 года
№ 425-ФЗ