Статья 2.
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; N 53, ст. 5023; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027; N 52, ст. 5138; 2003, N 1, ст. 2, 5, 6; N 28, ст. 2886; N 46, ст. 4435, 4443, 4444; N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711, 2713; N 31, ст. 3219, 3231; N 45, ст. 4377; N 49, ст. 4840; 2005, N 1, ст. 9; N 23, ст. 2201; N 24, ст. 2312; N 25, ст. 2427; N 27, ст. 2707; N 30, ст. 3112, 3118, 3130; N 43, ст. 4350; 2006, N 1, ст. 12; N 12, ст. 1233; N 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3452; 2007, N 1, ст. 31; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013, 4017; N 45, ст. 5417; N 49, ст. 6046; N 50, ст. 6246; 2008, N 30, ст. 3611, 3614, 3616; N 42, ст. 4697; N 48, ст. 5519; 2009, N 1, ст. 22; N 29, ст. 3639; N 30, ст. 3735, 3739; N 48, ст. 5725, 5732, 5733, 5734; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444, 6450; 2010, N 15, ст. 1737; N 21, ст. 2524; N 31, ст. 4198; N 40, ст. 4969; N 48, ст. 6247; 2011, N 1, ст. 7; N 11, ст. 1492; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4575, 4593; N 47, ст. 6611; N 49, ст. 7014, 7016, 7017; 2012, N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4046, 4048, 4081; N 40, ст. 5033, 5038, 5039; N 44, ст. 5645, 5646; N 48, ст. 6165; N 49, ст. 6335; N 52, ст. 6985; 2014, N 14, ст. 1544; N 16, ст. 1838; N 26, ст. 3372, 3393, 3404; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6647, 6649, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 18, 30; N 10, ст. 1393; N 14, ст. 2024; N 18, ст. 2615, 2616; N 24, ст. 3373, 3377; N 29 ст. 4340; N 48, ст. 6686, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 16, 17; N 7, ст. 920; N 14, ст. 1902; N 15, ст. 2063, 2064; N 27, ст. 4175, 4176, 4177, 4182, 4184; N 49, ст. 6842, 6844; 2017, N 15, ст. 2133; N 40, ст. 5753; N 49, ст. 7307, 7314, 7318, 7321, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 20; N 30, ст. 4534; N 32, ст. 5087, 5094, 5095, 5096, 5127; N 45, ст. 6828; N 49, ст. 7496; N 53, ст. 8416, 8419; 2019, N 16, ст. 1826; N 30, ст. 4100, 4112; N 31, ст. 4414; N 39, ст. 5375, 5376; 2020, N 12, ст. 1657; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699; N 24, ст. 3746; N 31, ст. 5025; N 42, ст. 6508, 6529; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7625, 7626, 7627; 2021, N 1, ст. 9; N 17, ст. 2886; N 24, ст. 4217; N 27, ст. 5133, 5134; N 49, ст. 8146, 8147; 2022, N 13, ст. 1955, 1956; N 16, ст. 2598) следующие изменения:
1) в статье 174:
а) в пункте 1 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
б) в пункте 4:
в абзаце первом слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
абзацы второй и третий признать утратившими силу;
в абзаце четвертом слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
2) в статье 174.2:
а) в пункте 7 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
б) в абзаце втором пункта 8 слово "уплата" заменить словами "уплата (перечисление)";
3) статью 176 изложить в следующей редакции:
"
Статья 176. Порядок возмещения налога
1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.
После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налогоплательщики, указанные в подпункте 6 пункта 2 статьи 176.1 настоящего Кодекса, реализуют право на возмещение суммы налога, указанной в абзаце первом настоящего пункта, в порядке, установленном статьей 176.1 настоящего Кодекса.
2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
3. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 настоящего Кодекса.
Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком (его представителем) возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса.
По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Одновременно с этим решением принимаются:
решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.
4. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично) или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
Указанное сообщение может быть передано руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.
5. В случаях и порядке, которые предусмотрены статьей 176.1 настоящего Кодекса, налогоплательщики вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения налога.";
4) в статье 176.1:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слова "зачета (возврата)" заменить словом "возмещения";
в абзаце втором слова "зачета (возврата)" заменить словом "возмещения";
б) в пункте 2:
в подпункте 2 слова "(зачтенные ему)" исключить;
в подпункте 3 слова "(зачтенные ему)" и слова "(зачтенных ему)" исключить, слова "не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом" заменить словами "не осуществил возврат излишне полученных сумм налога в течение 15 календарных дней с момента отмены полностью или частично решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке";
в подпункте 4 слова "(зачтенные ему)" и слова "(зачтенных ему)" исключить, слова "не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом" заменить словами "не осуществил возврат излишне полученных сумм налога в течение 35 календарных дней с момента отмены полностью или частично решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке";
в подпункте 5 слова "(зачтенную ему)" исключить;
в) в подпункте 6 пункта 2.1 слова "не имеет задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов" заменить словами "имеет положительное либо нулевое сальдо единого налогового счета";
г) в абзаце третьем пункта 7 слова "(зачтенные им)" исключить;
д) в пункте 8:
в абзаце первом слова "а также наличие у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом," исключить;
абзац третий признать утратившим силу;
е) пункты 9 и 10 признать утратившими силу;
ж) в пункте 15:
в абзаце первом слова ", а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки" исключить;
в абзаце втором слова ", а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в части соответствующей суммы налога, не подлежащей возмещению" исключить;
дополнить абзацами следующего содержания:
"Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке должно содержать сведения:
о сумме налога, подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки или в связи с составлением налоговым органом мотивированного мнения;
о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
о сумме процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
о сумме процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;
о сроке вступления в силу и исполнения решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.";
з) пункт 16 изложить в следующей редакции:
"16. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику сообщение о принятых решениях, указанных в пункте 14 настоящей статьи, а также решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанные сообщение и решение могут быть переданы руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату их получения.";
и) пункт 17 изложить в следующей редакции:
"17. На основании решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке излишне полученные налогоплательщиком в заявительном порядке суммы (включая проценты, предусмотренные статьей 79 настоящего Кодекса (в случае их уплаты) подлежат возврату в бюджетную систему Российской Федерации. На подлежащие возврату налогоплательщиком суммы начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной двукратной (однократной в случае, указанном в абзаце втором пункта 15 настоящей статьи) ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. Указанные проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, до дня принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке.
Начиная со дня, следующего за днем принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, на сумму излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке сумм начисляются пени в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса.";
к) пункты 18 и 19 признать утратившими силу;
л) в пункте 20:
в абзаце первом слова "в требовании о возврате" заменить словами "в решении налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
в абзаце втором слова "в требовании о возврате" заменить словами "в решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
м) пункты 22 и 23 признать утратившими силу;
5) в статье 184:
а) в абзаце девятом пункта 4 слова "подпунктом 2 пункта 6" заменить словами "пунктом 6";
б) в абзаце седьмом пункта 5 слова "подпунктами 2 и 3 пункта 6" заменить словами "пунктом 6";
в) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Если общая сумма, определенная путем сложения сумм акциза, указанных в абзацах пятом и шестом пункта 5 настоящей статьи, меньше, чем сумма авансового платежа, от уплаты которого налогоплательщик был освобожден на основании банковской гарантии, предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи, такой налогоплательщик утрачивает право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в размере, соответствующем разнице между указанными суммами акциза и авансового платежа акциза. Налогоплательщик обязан уплатить авансовый платеж акциза в размере указанной разницы не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится 250-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока.";
г) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Суммы авансового платежа акциза, уплаченные в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи и пунктом 13 статьи 204 настоящего Кодекса (в том числе банком-гарантом), в дальнейшем подлежат вычету и (или) возмещению налогоплательщику.";
6) абзац второй пункта 5 статьи 202 признать утратившим силу;
7) в статье 203:
а) в пункте 1 слово "зачету," исключить;
б) пункты 2 и 3 признать утратившими силу;
в) абзацы пятнадцатый - семнадцатый пункта 4 признать утратившими силу;
г) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. При ликвидации организации по производству алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции фактически уплаченная сумма авансового платежа акциза подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса при условии представления налогоплательщиком в налоговый орган документов, предусмотренных пунктами 17 и (или) 18 статьи 201 настоящего Кодекса.";
8) в статье 203.1:
а) в абзаце первом пункта 1 слово "зачету," исключить;
б) в пункте 2:
в абзаце первом слово "зачет," исключить;
в абзаце третьем слова "(зачтенные ему)" исключить, слова "пунктом 7 настоящей статьи" заменить словами "пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса";
в абзаце четвертом слова "(зачтенные ему)" исключить;
в) в пункте 5:
в абзаце первом слова "а также наличие у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом," исключить;
абзац второй признать утратившим силу:
г) пункты 6 и 7 признать утратившими силу;
д) в пункте 12:
в абзаце первом слова "а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению," исключить;
в абзаце втором слова "а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению," исключить;
дополнить абзацами следующего содержания:
"Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, должно содержать сведения:
о сумме налога, подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки или в связи с составлением налоговым органом мотивированного мнения;
о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
о сумме процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
о сумме процентов, начисленных в соответствии с пунктом 14 настоящей статьи до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению;
о сроках вступления в силу и исполнения решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.";
е) пункты 13 и 14 изложить в следующей редакции:
"13. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику сообщение о принятых решениях, указанных в пункте 11 настоящей статьи, а также решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанные сообщение и решение могут быть переданы руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату их получения.
14. На основании решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога излишне полученные им суммы (включая проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса (в случае их уплаты) подлежат возврату в бюджетную систему Российской Федерации. На подлежащие возврату налогоплательщиком суммы начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной двукратной (однократной в случае, указанном в абзаце втором пункта 12 настоящей статьи) ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. Указанные проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, до дня принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.
Начиная со дня, следующего за днем принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, на сумму излишне полученных налогоплательщиком сумм начисляются пени в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса.";
ж) пункты 15 и 16 признать утратившими силу;
з) в пункте 17:
в абзаце первом слова "требовании о возврате" заменить словами "решении налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога";
в абзаце втором слово "рабочих" исключить, слова "требовании о возврате" заменить словами "решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога";
и) в абзаце первом пункта 18 слова "требовании о возврате" заменить словами "решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога";
к) пункт 19 признать утратившим силу;
л) в абзаце третьем пункта 20 слова "(зачтенные налогоплательщику)" исключить;
9) в статье 204:
а) в пункте 3 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
б) в абзаце первом пункта 3.1 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
в) в пункте 3.2 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
г) в пункте 3.3 слова "15-го числа" заменить словами "28-го числа";
д) в пункте 3.4 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
е) в абзаце третьем пункта 5 слова "15-го числа" заменить словами "25-го числа";
ж) в пункте 6 слова "15-го числа" заменить словами "28-го числа";
з) в абзаце первом пункта 7 слова "18-го числа" заменить словами "28-го числа";
и) в пункте 13:
подпункты 1, 3 и 3.1 признать утратившими силу;
подпункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции суммы акциза, авансового платежа акциза в сроки, установленные настоящей статьей, налоговый орган не позднее пяти дней со дня истечения указанных сроков направляет банку-гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части не уплаченной или не полностью уплаченной налогоплательщиком суммы авансового платежа акциза по банковской гарантии.
В случае неисполнения банком-гарантом в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии налоговый орган реализует право бесспорного списания суммы, указанной в данном требовании.
В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком указанной суммы обязанность по уплате данной суммы исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах или на иное имущество налогоплательщика в порядке и сроки, которые установлены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.";
к) в абзаце первом пункта 14 слова "18-го числа" заменить словами "28-го числа";
л) в пункте 20:
в абзаце седьмом слова "этой суммы авансового платежа акциза" заменить словами "этой суммы", слова "первоначальная уплата" заменить словами "первоначальная уплата (перечисление)";
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"В случае, если во вновь представленном извещении об уплате авансового платежа акциза объем закупаемого этилового спирта и сумма авансового платежа акциза указаны в меньших размерах по сравнению с первичным извещением, разница между первоначально уплаченной суммой авансового платежа акциза и суммой авансового платежа, указанной во вновь представленном извещении, подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса как сумма излишне уплаченного налога при условии представления налогоплательщиком в налоговый орган уточненной налоговой декларации по акцизам и окончании камеральной налоговой проверки на основе такой уточненной налоговой декларации.";
абзац двадцатый признать утратившим силу;
абзац тридцатый изложить в следующей редакции:
"Излишне уплаченная сумма авансового платежа акциза, образовавшаяся вследствие недопоставки этилового спирта, подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса.";
абзац тридцать восьмой признать утратившим силу;
м) в абзаце седьмом пункта 21 слова "возмещение (возврат) излишне уплаченной суммы акциза осуществляется в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса" заменить словами "излишне уплаченная сумма акциза подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса";
10) в пункте 4 статьи 214.9 слова "в срок не позднее одного месяца с даты" заменить словами "в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за датой";
11) в статье 221.1:
а) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. На основании принятого решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично налоговым органом определяется сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику в связи с предоставлением налогового вычета на указанный в заявлении его банковский счет.
При нарушении срока возврата суммы налога, подлежащей возврату налогоплательщику в связи с предоставлением налогового вычета, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику в порядке и сроки, которые установлены пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса.";
б) абзац четвертый пункта 7 изложить в следующей редакции:
"На суммы, подлежащие возврату налогоплательщиком, начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. Указанные проценты начисляются с третьего дня после принятия решения о предоставлении налогового вычета до даты принятия решения, указанного в абзаце первом настоящего пункта, включительно. Начиная со дня, следующего за днем вынесения решения об отмене полностью или частично решения о предоставлении налогового вычета, на сумму излишне полученных налогоплательщиком сумм налога в связи с предоставлением налогового вычета начисляются пени в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса.";
в) пункт 8 признать утратившим силу;
г) в пункте 9 слова ", указанных в требовании об уплате налога и (или) процентов, в установленный срок" исключить;
12) пункт 2 статьи 223 признать утратившим силу;
13) в статье 226:
а) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.";
б) в пункте 7:
в абзаце втором слово "- уплата" заменить словами "- уплата (перечисление)";
в абзаце третьем слово "- уплата" заменить словами "- уплата (перечисление)";
в) пункт 9 признать утратившим силу;
14) в абзаце первом пункта 9 статьи 226.1 слова "одного месяца с" заменить словами "28-го числа месяца, следующего за";
15) в абзаце первом пункта 7 статьи 226.2 слова "одного месяца с" заменить словами "28-го числа месяца, следующего за";
16) в абзаце шестом пункта 4 статьи 229 слова "о зачете (возврате)" заменить словами "о возврате";
17) в статье 230:
а) в абзаце втором пункта 1 слова "и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа" исключить;
б) в пункте 2:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, подлежат отражению за первый квартал удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно;";
в абзаце третьем слова "1 марта" заменить словами "25 февраля";
18) в статье 231:
а) абзац седьмой пункта 1 признать утратившим силу;
б) в пункте 1.1 слова ", в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса" исключить;
19) утратил силу с 1 января 2023 г. - Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ
20) в статье 232:
а) в пункте 7 слова "для возврата сумм излишне уплаченного налога" исключить;
б) в абзаце втором пункта 9 цифры "78" заменить цифрами "79";
21) пункт 9 статьи 286 признать утратившим силу;
22) в статье 287:
а) абзацы первый и второй пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.";
б) в абзаце втором пункта 2 слова "не позднее дня, следующего за днем" заменить словами "не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем";
в) в абзаце первом пункта 4 слова "не позднее дня, следующего за днем выплаты" заменить словами "не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты";
23) в статье 289:
а) в пункте 3 цифры "28" заменить цифрами "25", слова "в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей" заменить словами "не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа";
б) в пункте 4 цифры "28" заменить цифрами "25";
24) пункт 7 статьи 307 изложить в следующей редакции:
"7. При включении в сумму прибыли иностранной организации доходов, с которых в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса был фактически удержан налог, сумма налога, подлежащая уплате этой организацией, уменьшается на сумму удержанного налога.";
25) в статье 312:
а) в абзаце пятом пункта 1.6 слова "уплата налога" заменить словами "уплата (перечисление) налога";
б) в пункте 2:
в абзаце первом слова "Возврат ранее удержанного налога" заменить словами "Ранее удержанный налог", слово "осуществляется" заменить словами "может быть возвращен";
в абзаце четвертом слова "и копии платежных документов, подтверждающих перечисление суммы налога, подлежащего возврату, в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства," исключить;
в абзаце одиннадцатом слова "получателем дохода" заменить словами "получателем дохода (его уполномоченным представителем)";
абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:
"По результатам проверки представленных документов выносится решение о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога. Возврат осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента в валюте Российской Федерации после подачи заявления и иных документов, предусмотренных в настоящем пункте, путем направления денежных средств, указанных в решении о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога, на открытый в банке счет налогоплательщика (его уполномоченного представителя) в порядке, аналогичном порядку, установленному статьей 79 настоящего Кодекса. Денежные средства, подлежащие возврату на основании решения о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога, не участвуют при формировании сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.";
26) в статье 333.5:
а) в абзаце пятом пункта 2 слова "20-го числа" заменить словами "28-го числа";
б) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов могут быть уплачены посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.";
27) в статье 333.7:
а) в наименовании слова ", зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям" исключить;
б) в пункте 1:
в абзаце втором слова "зачетом или" исключить;
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Учет сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира при формировании сальдо единого налогового счета осуществляется в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса при условии представления документов, перечень которых утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
28) в пункте 2 статьи 333.14 слова "20-го числа" заменить словами "28-го числа";
29) в статье 333.15:
а) абзац первый пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.";
б) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налогоплательщики - иностранные лица представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на водопользование, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.";
30) в статье 333.40:
а) в пункте 3:
абзац пятый признать утратившим силу;
абзац седьмой дополнить словами ", либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины";
б) пункт 7 признать утратившим силу;
в) в пункте 9 слово "соответствующий" исключить;
г) дополнить пунктом 10 следующего содержания:
"10. При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком государственной пошлины в целях пунктов 3 и 6 настоящей статьи, не требуется.";
д) дополнить пунктом 11 следующего содержания:
"11. Положения настоящей статьи не применяются к возврату государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ.";
31) в пункте 8 статьи 333.55 слова "сроков, установленных статьей 333.56 настоящего Кодекса для представления налоговой декларации" заменить словами "25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом";
32) в статье 333.56:
а) в пункте 2 цифры "28" заменить цифрами "25";
б) в пункте 3 слова "28-го числа" заменить словами "25-го числа";
33) в пункте 3 статьи 342.1 слова "с применением ставки пени, равной одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации" исключить;
34) в абзаце третьем пункта 8 статьи 342.2 слова "с применением ставки пени, равной одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации" исключить;
35) в статье 344 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
36) в пункте 2 статьи 345 слова "последнего числа" заменить словами "25-го числа";
37) в подпункте 9 пункта 2 статьи 346.5 слова "налога, сбора, пеней и штрафа" заменить словом "задолженности";
38) в статье 346.9:
а) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Уплата (перечисление) единого сельскохозяйственного налога и авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).";
б) в пункте 5 слова "сроков, установленных статьей 346.10 настоящего Кодекса для подачи налоговой декларации" заменить словами "28 марта года, следующего за налоговым периодом, либо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 настоящего Кодекса, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с настоящей главой";
39) в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.10 цифры "31" заменить цифрами "25";
40) в подпункте 9 пункта 1 статьи 346.16 слова "налога, сбора, пеней и штрафа" заменить словом "задолженности";
41) пункт 7 статьи 346.21 изложить в следующей редакции:
"7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:
организациями - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
индивидуальными предпринимателями - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
налогоплательщиками, которыми согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
налогоплательщиками, утратившими право применять упрощенную систему налогообложения на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено данное право.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.";
42) в пункте 1 статьи 346.23:
а) в подпункте 1 цифры "31" заменить цифрами "25";
б) в подпункте 2 цифры "30" заменить цифрами "25";
43) в пункте 3 статьи 346.39 слово "зачету," исключить;
44) в статье 346.51:
а) абзац девятый пункта 1.1 признать утратившим силу;
б) абзац одиннадцатый пункта 1.2 признать утратившим силу;
в) абзац седьмой пункта 2 признать утратившим силу;
г) пункт 2.1 признать утратившим силу;
45) в статье 363:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слово "Уплата" заменить словами "Уплата (перечисление)";
в абзаце втором слова "1 марта" заменить словами "28 февраля", слова "последнего числа" заменить словами "28-го числа";
б) абзац четвертый пункта 3 признать утратившим силу;
в) абзац третий пункта 7 признать утратившим силу;
46) утратил силу с 1 января 2026 г. - Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ
47) в пункте 3 статьи 372.1 слова "1 марта" заменить словами "28 февраля", слова "последнего числа" заменить словами "28-го числа";
48) в пункте 1 статьи 383 слово "уплате" заменить словами "уплате налогоплательщиками", слова "1 марта" заменить словами "28 февраля", слова "последнего числа" заменить словами "28-го числа";
49) в статье 386:
а) в пункте 3 цифры "30" заменить цифрами "25";
б) абзац второй пункта 4 признать утратившим силу;
50) пункт 2 статьи 386.1 изложить в следующей редакции:
"2. Для зачета налога российская организация должна представить в налоговые органы документ об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
Указанный документ подается российской организацией в налоговый орган по месту нахождения российской организации вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог за пределами территории Российской Федерации.";
51) в абзаце первом пункта 15 статьи 396 слова "зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке" заменить словами "учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса";
52) в статье 397:
а) в пункте 1:
абзац первый признать утратившим силу;
в абзаце втором слова "1 марта" заменить словами "28 февраля", слова "последнего числа" заменить словами "28-го числа";
б) абзац четвертый пункта 4 признать утратившим силу;
в) абзац второй пункта 5 признать утратившим силу;
53) пункт 5 статьи 409 признать утратившим силу;
54) пункт 3 статьи 417 признать утратившим силу;
55) в статье 431:
а) в пункте 3 слова "15-го числа" заменить словами "28-го числа";
б) в абзаце втором пункта 15 цифры "78" заменить цифрами "79".
(Подпункт "д" изменен с 1 января 2023 г. - Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ → перейти к закону)