Письмо
Департамент рынка ценных бумаг и товарного рынка (далее - Департамент) рассмотрел обращение АО от 15.05.2015 (далее - Обращение) и сообщает следующее.
Банк России не наделен полномочиями по толкованию положений федеральных законов и иных нормативных правовых актов, за исключением нормативных актов Банка России. Вместе с тем по обозначенным в Обращении вопросам Департамент считает возможным сообщить следующее.
В отношении частичного вывода ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, информируем о следующем.
Норма пункта 3 статьи 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон) предусматривает право физического лица потребовать возврата учтенных на его индивидуальном инвестиционном счете денежных средств и ценных бумаг или их передачи другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг, с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.
При этом, по мнению Департамента, приведенная норма не содержит прямого запрета на частичное изъятие денежных средств или ценных бумаг, переданных профессиональному участнику рынка ценных бумаг в рамках договора, предусматривающего открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета, а также не содержит указания на то, что частичное изъятие денежных средств или ценных бумаг влечет прекращение указанного договора.
В части вопроса о последствиях, касающихся возможности получения налоговых вычетов (статья 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации) в случае частичного изъятия денежных средств или ценных бумаг с индивидуального инвестиционного счета без прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, Департамент рекомендует за разъяснениями по данному вопросу обратиться в Минфин России¹.
¹ Представление разъяснений по вопросам применения налогового законодательства отнесено к компетенции Минфина России (статьи 21, 32, 342 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329).
В отношении выкупа акционерным обществом размещенных акций, получения акционером части имущества в случае ликвидации общества сообщаем следующее.
В соответствии с пунктом 6 статьи 10.3 Закона денежные средства, ценные бумаги и требования по договорам, которые учтены на индивидуальном инвестиционном счете, могут быть использованы для исполнения обязательств, возникших только на основании Договора ИИС, или для обеспечения исполнения указанных обязательств.
Таким образом, Департамент полагает, что расчеты по гражданско-правовым сделкам с ценными бумагами, совершенным профессиональным участником рынка ценных бумаг по поручению клиента, осуществляются за счет активов клиента, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
Учитывая вышеизложенное, по мнению Департамента, поручения клиента о совершении брокером в рамках Договора ИИС сделок, влекущих перевод ценных бумаг с индивидуального инвестиционного счета и учет на индивидуальном инвестиционном счете полученных вследствие расчетов по таким сделкам денежных средств, не следует рассматривать как возврат ценных бумаг, указанный в пункте 3 статьи 10.3 Закона. Департамент также обращает внимание, что включение клиента, владеющего акциями объявленного банкротом эмитента, в реестр требований кредиторов последнего само по себе не означает утрату клиентом прав на принадлежащие ему акции и не влечет возврата акций по условиям пункта 3 статьи 10.3 Закона.
Директор Л.К. Селютина