Письмо
Департамент данных, проектов и процессов Банка России рассмотрел обращение от 13.05.2026 (вх. от 13.05.2026, далее - Обращение) о составлении раздела X¹ отчетности по форме 0420820 "Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива" ² (далее - Отчет) и сообщает следующее.
¹ "Аффилированные лица".
² Установлена в приложении 1 к Указанию Банка России от 27.09.2024 N 6870-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов, о порядке сообщения кредитными потребительскими кооперативами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах" (далее - Указание Банка России N 6870-У).
По вопросу 1
В соответствии с подпунктом 26.3.1 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета при наличии двух и более оснований аффилированности (оснований, в силу которых лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета - коды оснований А2-1 и А6) информация заполняется в отношении каждого основания аффилированности (каждого основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета).
В указанном в Обращении случае в подразделе 2 раздела X Отчета указывается информация в отношении каждого из трех оснований аффилированности (А1-3, А1-2 и А2) отдельной строкой.
По вопросу 2
В случае, указанном в Обращении, если лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа (далее - ЕИО) кредитного потребительского кооператива (далее - КПК), также является ЕИО и (или) учредителем, владеющим более 50% голосующих акций (долей) другого юридического лица, то указанное юридическое лицо относится к аффилированным лицам КПК по основанию аффилированности А2 в связи с принадлежностью к группе лиц с КПК на основании пунктов 1, 2 и 8 части 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее - Федеральный закон N 135-ФЗ) вне зависимости от наличия иных оснований аффилированности (связанности), в том числе по коду А2-1 (в связи с вхождением в группу лиц, являющуюся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК). При соответствии указанного юридического лица основаниям по нескольким кодам (например, А2 и А2-1) данные об аффилированности/связанности с КПК в подразделе 2 раздела X Отчета раскрываются по всем имеющимся основаниям.
По вопросу 3
В список аффилированных лиц КПК в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит КПК (по коду основания аффилированности А2), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ. В частности, в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ в одну группу лиц включаются лица, каждое из которых по какому-либо из указанных в пунктах 1 - 7 части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ признаков входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в группу по какому-либо из указанных в пунктах 1 - 7 части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ признаков.
Таким образом, лица, входящие в одну группу лиц с ЕИО КПК (включая близких родственников ЕИО КПК и подконтрольные ЕИО КПК организации, имеющие связи с ЕИО КПК на основании части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ), а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в группу, также принадлежат к группе лиц с КПК и, соответственно, должны быть указаны в подразделе 2 раздела X Отчета в качестве аффилированных лиц КПК по коду аффилированности А2 с раскрытием данных о взаимосвязях лиц в группе лиц - в подразделе 3 раздела X Отчета.
При этом отмечаем, что информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит КПК, отражается в разделе X Отчета только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством)), указанных в пунктах 1 - 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ (подпункт 26.4.4 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета). То есть, например, данные о физическом лице, являющемся близким родственником ЕИО КПК на основании пункта 7 части 1 Федерального закона N 135-ФЗ, следует отражать в Отчете по коду основания аффилированности А2 только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц указанного физического лица (близкого родственника ЕИО КПК) и какого-либо юридического лица.
По вопросу 4
В соответствии с подпунктом 26.4 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета в подразделе 3 раздела X Отчета указывается информация обо всех взаимосвязях аффилированных лиц КПК в группе лиц, к которой принадлежит КПК (о лицах, указанных по коду основания аффилированности А2), в том числе о взаимосвязи КПК (Лицо 1) с его ЕИО (Лицо 2), код основания принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит КПК, - ГЛ2.
По вопросу 5
В случае отнесения физических лиц к группе лиц, к которой принадлежит КПК, с учетом особенностей, указанных в подпункте 26.4.4 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета (см. разъяснение по вопросу 3), в подразделе 3 раздела X Отчета раскрываются все имеющиеся между лицами, входящими в группу лиц с КПК, взаимосвязи, соответствующие признакам, предусмотренным частью 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ.
Например, в указанном в обращении случае при наличии у брата ЕИО КПК (ФЛ1), супруги брата ЕИО КПК (ФЛ2) оснований для отнесения к группе лиц с юридическим лицом в подразделе 3 раздела X Отчета должны быть отражены взаимосвязи между ЕИО КПК и ФЛ1, а также между ФЛ1 и ФЛ2 (код основания принадлежности к группе лиц ГЛ8-7).
По вопросу 6
Поскольку Порядком и сроками составления Отчета не установлены требования по формату отражения СНИЛС физического лица, информация заполняется в соответствии с документом физического лица.
По вопросу 7
В соответствии с подпунктом 26.1 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета не установлены требования по использованию разделителя при отражении дополнительной характеристики, позволяющей однозначно идентифицировать аффилированное лицо КПК (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета) (в том числе полное или сокращенное (при наличии) наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность физического лица), в составе индивидуального кода аффилированного лица. Вместе с тем рекомендуем указывать сведения в составе дополнительной характеристики без разделителей (пробелов, отступов, нижнего подчеркивания).
По вопросу 8
Отражение сведений по коду А2-1, указанное в Обращении, в соответствии с подпунктом 26.3 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета является корректным. Контрольное соотношение, приведенное в Обращении, доработано в части проверки отражения в отношении аффилированного лица КПК (лица, указанного в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета), являющегося юридическим лицом, одного из оснований аффилированности А2, А2-1, А4 или А6.
По вопросу 9
В соответствии с подпунктом 26.1 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета при отражении в разделе X Отчета сведений, относящихся к одному и тому же аффилированному лицу КПК (лицам, указанным в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета), КПК должен указывать один и тот же индивидуальный код аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета).
В случае если лицо, кроме других оснований аффилированности, включено в подраздел 1 раздела X по коду основания А2-1, индивидуальный код такого лица после указанных в абзацах третьем - шестом подпункта 26.1 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета характеристик должен содержать числовое значение, состоящее из двух целых чисел, разделенных символом "." (точка) без пробела (1.1; 1.2; 1.3; ...), где первое число - порядковый номер группы лиц, являющейся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК, второе число - номер члена КПК в группе лиц, являющейся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК.
Обращаем внимание, что разъяснения по отражению в отчетности сведений об аффилированных лицах отчитывающейся организации размещены на официальном сайте Банка России в сети Интернет в подразделе "Порядок составления отчетности об аффилированных лицах по формам 0420152, 0420251, 0420402, 0420529, 0420714, 0420820, 0420880" разделов "Деятельность / Допуск на финансовый рынок / Разъяснения" и "Сервисы / Личный кабинет участника информационного обмена / Разъяснения".
Начальник Управления методологического сопровождения отчетности Департамента данных, проектов и процессов Банка России Р.С. Поварков