Письмо
Департамент банковского регулирования и аналитики совместно с Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями рассмотрел письмо от 05.06.2024 об исключении заблокированных активов, проистекающих из заблокированных выплат по ценным бумагам депонентов кредитной организации (далее - КО), из расчета активов КО в ряде случаев и сообщает следующее.
По вопросу 1 о возможности исключения рассматриваемых заблокированных активов из расчета активов КО для целей проведения независимой оценки системы оплаты труда (далее - СОТ) согласно Инструкции N 154-И¹
¹ Инструкция Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (далее - Инструкция N 154-И).
В соответствии с письмом Банка России от 07.10.2022 N 17-1-5/588² КО-депозитарии отражают требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицом (платежным агентом), на балансовых счетах N 47423 "Требования по прочим операциям".
² Письмо Банка России от 07.10.2022 N 17-1-5/588 "О бухгалтерском учете заблокированных выплат по ценным бумагам".
Как отмечал ранее Банк России³, такие требования к вышестоящему депозитарию, возникшие из-за невозможности проведения расчетов по ценным бумагам депонентов, не несут для КО кредитного риска. Наличие таких требований в балансе КО, по нашему мнению, не влияет на порядок оценки соответствия системы оплаты труда КО характеру и масштабу совершаемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.
³ Вопрос N 3 в разделе ответов на типовые запросы кредитных организаций по вопросам банковского регулирования и надзора, размещенный на официальном сайте Банка России, http://cbr.ru/faq_ufr/dbrnfaq/doc?number=611-%D0%9F.
В связи с этим полагаем, что заблокированные выплаты по ценным бумагам депонентов КО, отражаемые на балансовых счетах N 47423, могут не браться в расчет для определения размера активов в целях оценки соответствия КО критериям небольшой КО⁴, в которой независимая оценка СОТ может осуществляться органами (подразделениями), которые не зависят от исполнительных органов и подотчетны совету директоров.
⁴ В соответствии с главой 3 Инструкции N 154-И при осуществлении оценки соответствия СОТ КО, размер активов которых не превышает 50 миллиардов рублей и (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, не превышает 10 миллиардов рублей, характеру и масштабу совершаемых ими операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, к ним применяются более мягкие требования. Позицию о том, что в таких КО независимая оценка СОТ может осуществляться органами (подразделениями), которые не зависят от исполнительных органов и подотчетны совету директоров, ДБРА направлял письмом от 26.06.2024 N 23-20/650.
По вопросу 2 о возможности исключения заблокированных активов из расчета активов для целей Положений N 716-П⁵ и 787-П⁶
⁵ Положение Банка России от 08.04.2020 N 716-П "О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе" (далее - Положение N 716-П).
⁶ Положение Банка России от 12.01.2022 N 787-П "Об обязательных для кредитных организаций требованиях к операционной надежности при осуществлении банковской деятельности в целях обеспечения непрерывности оказания банковских услуг" (далее - Положение N 787-П).
КО при определении размера активов в целях соблюдения требований Положения N 716-П и Положения N 787-П должны руководствоваться значением статьи "Всего активов" на начало текущего отчетного года, определяемым в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного Указанием N 6406-У⁷.
⁷ Указание Банка России от 18.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)".
В отношении влияния изменения остатков на балансовом счете N 47423 "Требования по прочим операциям" и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" на размер активов КО будет проводиться мониторинг. В случае если по результатам мониторинга будет выявлено значительное влияние такого изменения остатков на размер активов КО, вопрос может быть рассмотрен дополнительно.
Заместитель директора Департамента банковского регулирования и аналитики Е.С. Дзигоева