Письмо
Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 13.01.2025 N А25-02/1X-02 о порядке применения абз. 2 пп. 3.14.1¹ Положения N 590-П² при оценке ссуд, предоставленных лизинговым компаниям, с учетом разъяснения, опубликованного на сайте Банка России в сети Интернет 04.12.2024³, и сообщает следующее.
¹ Если с учетом порядка, установленного пп. 3.14.3 Положения N 590-П, иное не определено уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации, не выше чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) и использованные указанными заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиками от третьих лиц.
² Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
³ Вопрос: Распространяется ли требование о формировании повышенного резерва в соответствии с абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П на ссуду, предоставленную КО лизинговой компании, направленную на приобретение имущества у клиента (поставщика) с последующей передачей данного имущества в лизинг этому же клиенту (т.н. возвратный лизинг)?
Да, распространяется, но не на все случаи. Лизинговые компании по действующему законодательству относятся к финансовым организациям (п. 6 ст. 4 Федерального закона N 135-ФЗ), а сам лизинг является одной из форм кредитования. Следовательно, ссуды, предоставленные КО лизинговым компаниям и использованные ими на осуществление лизинговой деятельности, подпадают под требования пп. 3.14.1 Положения N 590-П. Исключением являются ссуды, предоставленные лизинговым компаниям и использованные ими на реализацию договоров лизинга, заключенных с субъектами МСП. Данные нормы применяются вне зависимости от того, выступает ли лизингополучатель одновременно продавцом лизингового имущества или нет.
При кредитовании лизинговых компаний на цели приобретения предметов лизинга и дальнейшей передачи указанных предметов за плату во временное владение и пользование у кредитной организации возникают основания для классификации таких ссуд не выше чем в III категорию качества в соответствии с п. 3.14 Положения N 590-П.
Вместе с тем отмечаем, что в соответствии с пп. 3.14.3 Положения N 590-П кредитная организация вправе принять решение о классификации ссуды, направленной на цели, указанные в пп. 3.14.1 Положения N 590-П, в более высокую категорию, чем III категория качества, при условии наличия достаточного обоснования и при устойчивом финансовом положении заемщика - лизинговой компании (финансовое положение оценивается не хуже среднего в течение последнего завершенного и текущего года).
В случае если ссуда, предоставленная лизинговой компании, направлена на цели, не указанные в пп. 3.14.1 Положения N 590-П, то основания для классификации ссуды не выше чем в III категорию качества, согласно указанной норме, отсутствуют.
Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.
Начальник Управления методологии финансовых рисков Департамента банковского регулирования и аналитики О.И. Богомолова