Письмо
Предусмотренные Положением N 445-П¹ критерии классификации некредитных финансовых организаций (далее - НФО) в целях установления различных требований по ПОД/ФТ² для тех или иных НФО применяются с учетом общего подхода, используемого Федеральным законом N 209-ФЗ³ для отнесения отдельных хозяйствующих субъектов к малым предприятиям и микропредприятиям. Использование критериев, установленных Федеральным законом N 209-ФЗ, основано на аналогии права и не предполагает распространения норм Федерального закона N 209-ФЗ в рамках его применения на НФО при реализации ими установленных требований в области ПОД/ФТ.
¹ Положение Банка России от 15.12.2014 N 445-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
² Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
³ Статья 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
В целях применения требований законодательства в сфере ПОД/ФТ используется критерий среднесписочной численности сотрудников и полученного от осуществления предпринимательской деятельности дохода хозяйствующего субъекта.
Если НФО соответствует условиям, указанным в пунктах 2 и 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона N 209-ФЗ, то в целях применения норм Положения N 445-П такая НФО будет относиться к группе НФО, указанных в пункте 1 приложения 1 к Положению N 445-П. В случае превышения НФО значения одного из условий, установленных в пунктах 2 и 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона N 209-ФЗ, в целях применения Положения N 445-П такая НФО будет относиться к НФО, указанным в пункте 2 приложения 1 к Положению N 445-П, с момента наступления указанного события (норма пункта 1.10 Положения N 445-П в данном случае неприменима).
НФО располагает возможностью определить среднесписочную численность работников за предшествующий календарный год непосредственно после окончания отчетного года.
В отношении дохода НФО, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, отмечаем, что согласно пункту 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона N 209-ФЗ данный показатель определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Таким образом, указанный критерий определяется на основании налоговой отчетности (на момент представления налоговой отчетности в налоговый орган).
В целях применения Положения N 445-П НФО оценивает полученный доход вне зависимости от источников его получения.
Также при оценке НФО не учитывается факт включения/невключения ее в Единый реестр субъектов малого или среднего предпринимательства.