Письмо
Банк России рассмотрел письмо от 23.11.2022 о возможности учета в налоговых органах филиалов иностранного банка, совершающих банковские операции на территориях, принятых в состав Российской Федерации, и в рамках компетенции сообщает следующее.
Согласно части одиннадцатой статьи 22 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" аккредитации Банком России в установленном им порядке подлежат открываемые на территории Российской Федерации представительства иностранных кредитных организаций. Вместе с тем в соответствии с частью второй указанной статьи представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции.
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" не предоставляет Банку России полномочий по аккредитации филиалов иностранных банков. Кроме того, указанный Федеральный закон не предусматривает возможности осуществления филиалами иностранных кредитных организаций банковских операций на территории Российской Федерации.
Федеральные конституционные законы от 04.10.2022 N 5-ФКЗ¹, N 6-ФКЗ², N 7-ФКЗ³, N 8-ФКЗ⁴ (далее - федеральные конституционные законы) также не предусматривают возможность аккредитации Банком России филиалов иностранных кредитных организаций, при этом устанавливают особенности осуществления банковских операций.
¹ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики".
² "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики".
³ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области".
⁴ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области".
Так, частью второй статьи 17 указанных федеральных конституционных законов установлено, что до 1 января 2024 года организации, зарегистрированные на территориях, принятых в состав Российской Федерации, и обладающие в соответствии с законодательством этих территорий правом на осуществление банковских операций (далее - кредитные учреждения), могут проводить (на соответствующих территориях) в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством соответствующих территорий банковские операции, совершение которых не противоречит законодательству Российской Федерации.
При этом в отношении Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики отмечаем, что в соответствии с законодательством соответствующих территорий⁵ кредитными организациями являются юридические лица или филиалы иностранных юридических лиц, которые в соответствии с законодательством соответствующей территории имеют право осуществлять банковские операции.
⁵ Пункт 10 части 1 статьи 4 Закона Донецкой Народной Республики "О Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики", часть 4 статьи 4 Закона Луганской Народной Республики "О Государственном банке Луганской Народной Республики".
Из представленных материалов следует, что филиалы Коммерческого Банка (ООО) (далее - Банк) зарегистрированы на территориях, принятых в состав Российской Федерации, как обладающие правом на осуществление банковских операций⁶.
⁶ Лицензия Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики от 26.04.2022 (выдана филиалу N 1 Банка), Лицензия Государственного Банка Луганской Народной Республики от 30.06.2020 (выдана филиалу N 2 Банка), Распоряжение Главы Запорожской областной Военно-гражданской администрации от 04.05.2022 N 08-р (выдана филиалу N 3 Банка), Распоряжение Военно-гражданской администрации Херсонской области от 15.06.2022 N 084/1-р (выдана филиалу N 4 Банка).
С учетом изложенного полагаем, что указанные филиалы Банка могут быть признаны кредитными учреждениями по смыслу части второй статьи 17 федеральных конституционных законов.
Статс-секретарь - заместитель Председателя Банка России А.Г. Гузнов