О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацем первым пункта 3, абзацем четвертым пункта 5, пунктом 7, абзацем пятым пункта 8, абзацем третьим пункта 10.1 статьи 46, абзацем вторым пункта 1 и абзацем вторым пункта 2 статьи 47, пунктом 1, абзацем первым пункта 8 статьи 48, пунктом 4.4 статьи 58, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, абзацем первым пункта 1 статьи 69, абзацем вторым пункта 3 статьи 74, пунктами 6 и 9 статьи 74.1, абзацем первым пункта 7 статьи 76, пунктом 6, абзацем первым пункта 10, абзацем первым пункта 12.1 и абзацем первым пункта 13 статьи 77 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 176.1, 184, 203.1, 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве" и совершенствованием информационного взаимодействия между органами прокуратуры и налоговыми органами при осуществлении прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах посредством перехода на электронный документооборот приказываю:

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@ "Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.12.2022, регистрационный № 71902) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 29.01.2024 № ЕД-7-8/74@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.05.2024, регистрационный № 78254) и от 15.11.2024 № ЕД-7-8/1039@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.12.2024, регистрационный № 80599), следующие изменения:

1.1 Абзац восьмой пункта 1 признать утратившим силу.

1.2. Приложение № 1 "Форма требования об уплате задолженности" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 7 "Форма решения о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации" признать утратившим силу.

1.4. В приложении № 8 "Форма поручения на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)" после слов "полное наименование организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица," дополнить словами "в том числе".

1.5. Приложение № 9 "Форма постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.6. В приложении № 13 "Форма постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица)":

после цифр "47," дополнить цифрами "48,";

после слов "полное наименование организации/банка, фамилия, имя, отчество (при наличии)" дополнить словами "физического лица, в том числе";

после слов "с учетом положений пункта 3 статьи 47" дополнить словами ", пункта 5 статьи 48".

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.11.2025, за исключением пунктов 1.1 и 1.3 настоящего приказа, которые вступают в силу с 01.04.2026, и пункта 1.5 настоящего приказа, который вступает в силу с 01.10.2026.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 8 сентября 2025 г. № ЕД-7-8/772@

"Приложение № 1 к приказу ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@

Форма по КНД 1160001

УИД - ____________

Требование № ______ об уплате задолженности по состоянию на "__" ________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации,

___________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя -

___________________________________________________________________________

налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

на основании законодательства о налогах и сборах извещается о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее - задолженность):

В случае, если в срок до "__" ________ 20__ года настоящее требование не будет исполнено в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры (статьи 45, 46, 47, 48, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Одновременно ________________________________________________________

(наименование налогового органа)

предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты задолженности в полном объеме в установленный срок направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, если размер задолженности позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления².

Настоящее требование получил:

______________________________

¹ Заполняется в том числе: по утилизационному сбору в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 № 1291 "Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" и от 06.02.2016 № 81 "Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации", а также в отношении регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти), уплачиваемых в соответствии с главой 26.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

² Размер сумм налогов, сборов, страховых взносов, позволяющий предполагать факт совершения преступления, установлен статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.".

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 8 сентября 2025 г. № ЕД-7-8/772@

"Приложение № 9 к приказу ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@

Форма по КНД 1165217

Постановление № ____ о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________

___________________________________________________________________________

(наименование налогового органа, классный чин,

___________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при наличии)

в качестве способа обеспечения исполнения решения от ____ № ____ о взыскании задолженности рассмотрел вопрос о наложении ареста на имущество ___________________________________________________________________________

(полное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),

___________________________________________________________________________

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)/код причины постановки на учет (КПП), адрес в пределах места нахождения)

Задолженность в бюджетную систему Российской Федерации в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на "__" __________ 20__ г. составляет рублей.

На основании статей 31 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации, установив

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________,

(основания, позволяющие полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество)

ПОСТАНОВИЛ:

В обеспечение взыскания задолженности наложить полный (в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации) или частичный (в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации) арест на имущество

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора,

___________________________________________________________________________

плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

на сумму не более __________ рублей.

Аресту подлежит следующее имущество:

1. ________________________________________

2. ________________________________________

3. ________________________________________

4. _______________________________________.

Копию постановления получил __________________________________________

(полное наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии)

___________________________________________________________________________

физического лица - законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), его паспортные данные)

___________________________________________________________________________