В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 и абзацем первым пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации , абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговое службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерация от 30.09.2004 № 506 , в целях реализации положений главы 22 Налогового кодекса Российской Федерации , а также в связи с принятием Федеральных законов от 22.04.2024 № 96-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и от 12.07.2024 № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 19.04.2023 № ЕД-7-3/262@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.06.2023, регистрационный № 73925) следующие изменения:
1.1. В приложении № 1 "Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград":
штрих-код "13504014" заменить штрих-кодом "13505011", штрих-код "13504045" заменить штрих-кодом "13505042", штрих-код "13504052" заменить штрих-кодом "13505059", штрих-код "13504069" заменить штрих-кодом "13505066", штрих-код "13504076" заменить штрих-кодом "13505073", штрих-код "13504083" заменить штрих-кодом "13505080", штрих-код "13504090" заменить штрих-кодом "13505097", штрих-код "13504106" заменить штрих-кодом "13505103", штрих-код "13504113" заменить штрих-кодом "13505110", штрих-код "13504120" заменить штрих-кодом "13505127", штрих-код "13504137" заменить штрих-кодом "13505134", штрих-код "13504144" заменить штрих-кодом "13505141";
раздел 1 изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
раздел 2 изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
1.2. В приложение № 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград" внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
1.3. В приложение № 3 "Формат представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме" внести изменения согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025. Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу настоящего приказа, но не ранее чем за январь 2025 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить н заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Руководитель Федеральной
налоговой службы Д.В.Егоров
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-3/694@
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-3/694@
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-3/694@
Изменения, вносимые в приложение № 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград" к приказу Федеральной налоговой службы от 19.04.2023 № ЕД-7-3/262@
1. В пункте 1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, фармацевтическая субстанция спирта этилового, спирт-сырец, винный спирт, виноградный спирт, дистилляты, предусмотренные законодательством о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции и (или) законодательством о виноградарстве и виноделии (далее - этиловый спирт);";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"виноград;";
дополнить абзацем следующего содержания:
"сахаросодержащие напитки.".
2. В пункте 2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"раздела 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета";";
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"подраздела 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета";".
3. В подпункте 3 пункта 27 слова "При этом к налоговой декларации прилагается копия подтверждающего документа" заменить словами "Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности".
4. Название раздела III изложить в следующей редакции:
"III. Раздел 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета" налоговой декларации".
5. Пункт 29 изложить в следующей редакции:
"29. Раздел 1 налоговой декларации включает в себя показатели сумм акциза (авансового платежа акциза), подлежащих уплате в бюджет либо возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза (авансового платежа акциза) в бюджет (возврату из бюджета), рассчитанные в налоговой декларации.".
6. В пункте 33:
в абзаце пятом слова "294, 226, 227, 252, 254, 275 и (или) 277" заменить словами "294, 226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 и (или) 279";
дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"При отражении признака срока уплаты "05" сумма акциза по строке 040 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4. Раздела 2 налоговой декларации по коду показателя 40001 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку по коду вида подакцизного товара 175, указанного в строке 010 Раздела 2.
7. В пункте 34:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"34. По строке 050 указывается сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза, а также сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным за пределы Российской Федерации). Сумма акциза по строке 050 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по кодам показателя 40002 и 40003 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.";
в абзаце втором слова "294, 226, 227, 252, 254, 275 и (или) 277" заменить словами "294, 226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 и (или) 279".
8. Пункт 35 признать утратившим силу.
9. В пункте 43.1 цифры "10023 - 10026" заменить цифрами "10023 - 10027".
10. В абзаце первом пункта 45.1 цифры "30008 - 30016" заменить цифрами "30008 - 30011, 30013 - 30018, 30050".
11. Пункт 46 изложить в следующей редакции:
"46. Подраздел 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета" Раздела 2 налоговой декларации:".
12. В пункте 46.2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"46.2. В графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета.";
в абзаце четвертом цифры "055" заменить цифрами "050".
13. В пункте 56.1 слова "226, 227, 252, 254, 275 или 277" заменить словами "226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 или 279".
14. Пункт 56.2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Строка 060 корреспондирует строке 020 Раздела 2 при заполнении кодов видов подакцизных товаров, отраженных в строке 050.".
15. В пункте 57.1 слова "224, 225, 226, 227, 231 или 290" заменить словами "224, 225, 226, 227, 228, 229, 231 или 290".
16. В абзаце первом пункта 57.2 после цифры "10023," дополнить цифрой "10027," и после цифр "30008 - 30011," дополнить цифрой "30050,".
17. В приложении № 1 изложить в следующей редакции:
17.1 "Коды, определяющие налоговый период
| Код | Наименование |
| 01 | январь |
| 02 | февраль |
| 03 | март |
| 04 | апрель |
| 05 | май |
| 06 | июнь |
| 07 | июль |
| 08 | август |
| 09 | сентябрь |
| 10 | октябрь |
| 11 | ноябрь |
| 12 | декабрь |
| 71 | за январь при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 72 | за февраль при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 73 | за март при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 74 | за апрель при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 75 | за май при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 76 | за июнь при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 77 | за июль при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 78 | за август при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 79 | за сентябрь при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 80 | за октябрь при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 81 | за ноябрь при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 82 | за декабрь при реорганизации и (или) ликвидации организации |
| 1A | за январь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 2A | за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 3A | за март не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 4A | за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 5A | за май не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 6A | за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 7A | за июль не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 8A | за август не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 9A | за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 0A | за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| DF | за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| BF | за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| 1B | за январь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 2B | за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 3B | за март не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 4B | за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 5B | за май не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 6B | за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 7B | за июль не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 8B | за август не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 9B | за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 0B | за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| ED | за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| EE | за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 1C | за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 2C | за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 3C | за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 4C | за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 5C | за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 6C | за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 7C | за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 8C | за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 9C | за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 0C | за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| EF | за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| FD | за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| 1D | за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого при реорганизации (ликвидации) организации |
| 2D | за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 3D | за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 4D | за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 5D | за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 6D | за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 7D | за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 8D | за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 9D | за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| 0D | за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| FE | за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| FF | за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
".
17.2 "Коды срока уплаты суммы акциза (авансового платежа акциза)
| Код | Наименование |
| 01 | сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 6 статьи 204 Кодекса |
| 02 | сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по срокам, установленным пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса |
| 03 | сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3 статьи 204 Кодекса |
| 04 | сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3.1 статьи 204 Кодекса |
| 05 | сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3.5 статьи 204 Кодекса |
".
18. Приложение № 2 изложить в следующей редакции:
"Коды видов подакцизных товаров
| Виды подакцизных товаров | Коды видов подакцизных товаров | Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (к кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах налоговой декларации и приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего приложения) |
| 1 | 2 | 3 |
| ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ | ||
| Этиловый спирт из пищевого сырья, денатурированный | 111 | 831 |
| Этиловый спирт из непищевого сырья, денатурированный | 121 | 831 |
| Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья | 140 | 831 |
| Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого | 150 | 831 |
| Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья | 160 | 831 |
| Дистилляты | 166 | 831 |
| Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья, за исключением пищевого | 170 | 831 |
| Фармацевтическая субстанция спирта этилового | 175 | 831 |
| АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ | ||
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) | 224 | 831 |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), кроме производимой из подакцизного винограда | 225 | 831 |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 18 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских), производимая из подакцизного винограда | 226 | 831 |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 18 процентов, производимая из подакцизного винограда (крепленое (ликерное) вино с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения) | 227 | 831 |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта с 9 процентов и до 18 процентов включительно, кроме производимой из подакцизного винограда | 228 | 831 |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта с 9 процентов и до 18 процентов включительно, производимая из подакцизного винограда | 229 | 831 |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) | 231 | 831 |
| Сидр, пуаре, медовуха | 232 | 112 |
| Виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда | 251 | 112 |
| Виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), производимые из подакцизного винограда | 252 | 112 |
| Виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда | 253 | 112 |
| Виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда | 254 | 112 |
| Плодовое сусло | 255 | 112 |
| Плодовые сброженные материалы | 256 | 112 |
| Игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда | 274 | 112 |
| Игристые вина, включая российское шампанское, производимые из подакцизного винограда | 275 | 112 |
| Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда | 276 | 112 |
| Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), производимые из подакцизного винограда | 277 | 112 |
| Крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, кроме производимых из подакцизного винограда | 278 | 112 |
| Крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, производимые из подакцизного винограда | 279 | 112 |
| Фруктовые вина | 287 | 112 |
| Винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина | 288 | 112 |
| Плодовая алкогольная продукция | 289 | 112 |
| Спиртосодержащая продукция | 290 | 831 |
| ИНАЯ ПРОДУКЦИЯ | ||
| Виноград | 294 | 168 |
| Сахаросодержащие напитки | 298 | 112 |
| ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА | ||
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 310 | 112 |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива | 320 | 112 |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 330 | 112 |
".
19. В приложении № 3:
а) раздел 1 изложить в следующей редакции:
"
| 1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными товарами на территории Российской Федерации | |
| Реализация на территории Российской Федерации произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (подпункт 1 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10001 |
| Продажа переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность (подпункт 6 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10006 |
| Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) (подпункт 7 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10007 |
| Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и (или) передачи произведенного этилового спирта для производства спиртосодержащей непищевой продукции в виде геля, крема на гелевой основе (крем-геля) в структуре организации, имеющей свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой продукции, и (или) передачи произведенной налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, фармацевтической субстанции спирта этилового для дальнейшего производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации (подпункт 8 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10008 |
| Передача на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров для собственных нужд (подпункт 9 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10009 |
| Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) (подпункт 10 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10010 |
| Передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества (подпункт 11 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10011 |
| Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (подпункт 12 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10012 |
| Получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции или свидетельство на производство спиртосодержащих полиграфических красок (подпункт 20 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10020 |
| Передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (подпункт 22 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10022 |
| Получение (оприходование) этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2 - 4, 6 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса (подпункт 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10023 |
| Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства вина, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10024 |
| Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства игристого вина (шампанского), реализованного в налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10025 |
| Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10026 |
| Получение (оприходование) фармацевтической субстанции спирта этилового организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции (подпункт 20.2 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10027 |
".
б) раздел 3 изложить в следующей редакции:
"
| 3. Суммы акциза (авансового платежа акциза) подлежащие налоговому вычету | |
| Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету в связи с возвратом подакцизных товаров (пункт 5 статьи 200 Кодекса) | 30001 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или собственником давальческого сырья) по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (в том числе на давальческой основе) для производства подакцизных товаров, подлежащая вычету (пункты 2 и 3 статьи 200 Кодекса) | 30002 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком, приходящаяся на объем потерь этилового спирта в пределах норм естественной убыли, подлежащая вычету (пункты 2 и 17 статьи 200 Кодекса) | 30003 |
| Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) | 30008 |
| Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем этилового спирта, фактически использованного для производства указанной продукции, реализованной в налоговом периоде, либо на объем этилового спирта-сырца, переданного в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) | 30009 |
| Сумма авансового платежа акциза, уплаченная при приобретении дистиллятов (в том числе ввезенных в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза), используемых в дальнейшем для производства алкогольной продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) | 30010 |
| Сумма акциза, начисленная при совершении операций, предусмотренных подпунктами 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство, предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса, в случае использования полученного этилового спирта для производства товаров, указанных в таком свидетельстве, подлежащая вычету (пункт 11 статьи 200 Кодекса) | 30011 |
| Сумма акциза, начисленная при совершении после 1 мая 2024 года операции по реализации вина и (или) игристого вина (шампанского), в качестве сырья, для производства которых использованы виноматериалы, приобретенные до 1 мая 2024 года, подлежащая вычету с учетом коэффициента К И (Федерального закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") | 30013 |
| Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства вина, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов и (или) виноградного сусла, подлежащая вычету с учетом коэффициента К ВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) | 30014 |
| Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства игристого вина, включая российское шампанское, подлежащая вычету с учетом коэффициента К ВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) | 30015 |
| Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, подлежащая вычету с учетом коэффициента К ВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) | 30016 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 3 (пункт 19 статьи 200 Кодекса) | 30017 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 19 статьи 200 Кодекса) | 30018 |
| Суммы акциза, начисленные при получении (оприходовании) фармацевтической субстанции, в случае использования полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, подлежащие вычету (пункт 11.1 статьи 200 Кодекса) | 30050 |
".
20. Приложение № 4 изложить в следующей редакции:
"Коды признаков применения ставки акциза на этиловый спирт налогоплательщиком - производителем этилового спирта, алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
| Наименование признака | Код признака |
| Без применения ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса (указывается производителями этилового спирта, в том числе фармацевтической субстанции спирта этилового) | 0 |
| С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при наличии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) этилового спирта (указывается производителями этилового спирта) | 1 |
| С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при наличии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) этилового спирта (указывается производителями этилового спирта) | 2 |
| С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при реализации этилового спирта организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (указывается производителями этилового спирта) | 3 |
| С применением ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (указывается производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), сахаросодержащих напитков, винограда, лицами, приобретающими этиловый спирт | 4 |
| С применением ставки акциза на фармацевтическую субстанцию спирта этилового в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при реализации фармацевтической субстанции спирта этилового аптечным организациям, медицинским организациям, испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в области контроля качества лекарственных средств, а также производителям лекарственных средств, медицинских изделий, лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции | 5 |
".
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-3/694@
Изменения, вносимые в приложение № 3 "Формат представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 19.04.2023 № ЕД-7-3/262@
1. В пункте 2 раздела I "Общие сведения" цифры "5.04" заменить цифрами "5.05".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 раздела II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции:
"NO_AKCALK_1_135_00_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.".
3. В строке "Версия формата" в графе "Дополнительная информация" таблицы 4.1 цифры "5.04" заменить цифрами "5.05".
4. В таблице 4.2 в строке "Налоговый период" графы "Дополнительная информация" после слов "82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации" дополнить словами "|
1A - за январь не позднее 25-го числа девятого месяца |
2A - за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца |
3A - за март не позднее 25-го числа девятого месяца |
4A - за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца |
5A - за май не позднее 25-го числа девятого месяца |
6A - за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца |
7A - за июль не позднее 25-го числа девятого месяца |
8A - за август не позднее 25-го числа девятого месяца |
9A - за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
0A - за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
DF - за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
BF - за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
1B - за январь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
2B - за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
3B - за март не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
4B - за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
5B - за май не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
6B - за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
7B - за июль не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
8B - за август не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
9B - за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
0B - за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
ED - за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
EE - за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
1C - за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
2C - за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
3C - за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
4C - за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
5C - за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
6C - за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
7C - за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
8C - за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
9C - за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
0C - за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
EF - за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
FD - за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
1D - за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого при реорганизации (ликвидации) организации |
2D - за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
3D - за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
4D - за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
5D - за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
6D - за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
7D - за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
8D - за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
9D - за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
0D - за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
FE - за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
FF - за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации".
5. В таблице 4.8 графу "Дополнительная информация" строки "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" дополнить предложением следующего содержания:
"Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности".
6. В таблице 4.9 строку "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет" графы "Наименование элемента" дополнить словами "либо возмещению из бюджета".
7. В таблице 4.10:
7.1. Наименование после слов "в бюджет" дополнить словами "либо возмещению из бюджета".
7.2. Строку "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет, по коду по ОКТМО" графы "Наименование элемента" после слов "в бюджет" дополнить словами "либо возмещению из бюджета".
8. Таблицу 4.11 изложить в следующей редакции:
"Таблица 4.11
Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета, по коду по ОКТМО (СумНалПУ_МО)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (в рублях) | АкцизВозм | А | N(11) | Н | |
| Сумма авансового платежа акциза, подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации (в рублях) | АкцизЗачЛикв | А | N(11) | Н | |
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет, по коду бюджетной классификации | СумНалПУ_КБК | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
".
9. В таблице 4.12 в строке "Код срока уплаты" графы "Дополнительная информация" цифры "01 | 02 | 03 | 04" заменить цифрами "01 | 02 | 03 | 04 | 05 |".
10. В таблице 4.13 в строке "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению из бюджета" графы "Наименование элемента" слова ", начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению из бюджета" заменить словами "либо возмещению из бюджета".
11. В таблице 4.15:
11.1. В строке "Код показателя" графы "Дополнительная информация" цифры "10001 | 10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012 | 10020 | 10022 | 10023 | 10024 | 10025 | 10026" заменить цифрами "10001 | 10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012 | 10020 | 10022 | 10023 | 10024 | 10025 | 10026 | 10027".
11.2 В строке "Признак" графы "Дополнительная информация" цифры "0 | 1 | 2 | 3 | 4" заменить цифрами "0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5".
12. В таблице 4.17 в строке "Признак" графы "Дополнительная информация" цифры "0 | 1 | 2 | 3 | 4" заменить цифрами "0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5".
13. В таблице 4.19 в строке "Код показателя" графы "Дополнительная информация" цифры "30012 | 30013 | 30014 | 30015 | 30016" заменить цифрами "30013 | 30014 | 30015 | 30016 | 30017 | 30018 | 30050".
14. В таблице 4.20:
14.1. В наименовании слова ", начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению" заменить словами "либо возмещению".
14.2. В строке в графе "Наименование элемента" слова ", начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению" заменить словами "либо возмещению".
15. В наименовании таблицы 4.21 слова ", начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению" заменить словами "либо возмещению".
16. В таблице 4.28:
16.1. В строке "Код вида подакцизного товара" в графе "Дополнительная информация" цифры "226 | 227 | 252 | 254 | 275 | 277" заменить цифрами "226 | 227 | 229 | 252 | 254 | 275 | 277 | 279".
16.2. В строке "Коэффициент Кв" в графе "Формат элемента" цифры "4.3" заменить цифрами "5.4".
17. В таблице 4.39 в строке "Код вида этилового спирта" графы "Дополнительная информация" цифры "111 | 121 | 140 | 150 | 160 | 166 | 170" заменить цифрами "111 | 121 | 140 | 150 | 160 | 166 | 170 | 175".