В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80, абзацем четвертым пункта 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым пункта 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", постановления Правительства Российской Федерации от 29.10.2024 № 1448 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@ "Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.07.2021, регистрационный № 64224) следующие изменения:
1.1. В приложении № 2 "Формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме":
в пункте 2 главы I "Общие сведения" и в графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.05" заменить цифрами "5.06";
абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции: "ON_KNPOK_l_898_01_05_06_xx, где хх - номер версии схемы.";
в графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты (Графа 13)" таблицы 4.8 "Сведения о покупке (СвПокупка)" значение "ОК" заменить значением "НК".
1.2. В приложении № 3 "Формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме":
в пункте 2 главы I "Общие сведения" и в графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.05" заменить цифрами "5.06";
абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции: "ON_DOPLKNPOK_l_908_01_05_06_xx, где хх - номер версии схемы.";
в графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты (Графа 13)" таблицы 4.9 "Сведения о покупке (СвПокупка)" значение "ОК" заменить значением "НК".
1.3. В приложение № 4 "Формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме" согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
1.4. В приложение № 5 "Формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме" согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению взаимодействия налогоплательщиков с ФНС России по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.
Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 3 февраля 2025 г. № ЕД-7-26/69@
Изменения, вносимые в приложение № 4 "Формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@
1. В пункте 2 главы I "Общие сведения" цифры "5.06" заменить цифрами "5.07".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции: "ON_KNPROD_l_899_01_05_07_xx, где хх - номер версии схемы.".
3. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.06" заменить цифрами "5.07".
4. В таблицах 4.7 "Реквизиты по строке Всего (Всего)", 4.8 "Сведения о продаже (СвПродаж):
4.1. После строки "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15)" дополнить следующими строками:
"
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7 процентов (Графа 15а) | СтТовРубКоп7 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов (Графа 15б) | СтТовРубКоп5 | А | N(19.2) | Н |
".
4.2. После строки "Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18)" дополнить следующими строками:
"
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 процентов (Графа 18а) | СумНДСРубКоп7 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 процентов (Графа 18б) | СумНДСРубКопб | А | N(19.2) | Н |
".
5. В графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты (Графа 12)" таблицы 4.8 "Сведения о продаже (СвПродаж)" значение "ОК" заменить значением "НК".
Приложение № 2 к приказу ФНС России от 3 февраля 2025 г. № ЕД-7-26/69@
Изменения, вносимые в приложение № 5 "Формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@
1. В пункте 2 главы I "Общие сведения" цифры "5.06" заменить цифрами "5.07".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции: "ON_DOPLKNPROD_l_909_01_05_07_xx, где хх - номер версии схемы.".
3. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.06" заменить цифрами "5.07".
4. В графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты (Графа 12)" таблицы 4.7 "Сведения о продаже (СвПродаж)" значение "ОК" заменить значением "НК".
5. В таблицах 4.7 "Сведения о продаже (СвПродаж)", 4.15 "Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)":
5.1. После строки "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15)" дополнить следующими строками:
"
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7 процентов (Графа 15а) | СтТовРубКоп7 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов (Графа 15б) | СтТовРубКоп5 | А | N(19.2) | Н |
".
5.2. После строки "Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18)" дополнить следующими строками:
"
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 процентов (Графа 18а) | СумНДСРубКоп7 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 процентов (Графа 18б) | СумНДСРубКопб | А | N(19.2) | Н |
".