В соответствии с абзацем третьим пункта 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.1 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по формированию и направлению налоговых уведомлений, а также в связи с принятием федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации", от 23.03.2024 № 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", от 12.07.2024 № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", от 08.08.2024 № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", от 31.07.2025 № 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве" приказываю:
1. Внести в приложение "Форма налогового уведомления" к приказу Федеральной налоговой службы от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.10.2022, регистрационный № 70687) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 28.04.2023 N ЕД-7-21/292@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.06.2023, регистрационный № 73749), следующие изменения:
1.1. После слов "Контактный телефон: (__)________ " дополнить абзацем следующего содержания:
"При наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы налога, содержащейся в налоговом уведомлении, Вы вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.";
1.2. В таблицах "РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА", "ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению N ____" слова "(кадастровая стоимость)" исключить;
1.3. После таблицы "ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, по налоговому уведомлению N ____" дополнить таблицами следующего содержания:
"
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ___ ГОД
| Налоговые ставки⁹ | Налоговая база¹⁰ (руб., коп.) гр.2-гр.3 + гр.10 | Расчетная сумма налога¹¹ (руб.) | Исчислено налога (руб.) гр.4 - гр.5 | Сумма налога к уплате (руб.) |
| По ставкам _____, в том числе: | ||||
| ДЕТАЛИЗАЦИЯ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | ||||
| Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки⁹ | Доход (руб., коп.) | Расходы, вычеты и необлагаемый доход (руб., коп.) | Налог удержанный и подлежащий уплате (руб.) | Сумма налога, подлежащая возврату (руб.) |
| гр.1 | гр.2 | гр.3 | гр.4 | гр.5 |
| По ставкам _____, в том числе: | ||||
РАСЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАД УСТАНОВЛЕННЫМ РАЗМЕРОМ ЗА ___ ГОД
| Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки⁹ | Код вида¹² и наименование вычета, установленное количество месяцев | Установленный размер вычета¹³ (руб., коп.) | Сумма предоставленного вычета (руб., коп.) | Превышение вычета (руб., коп.) гр.9 - гр.8 |
| гр.6 | гр.7 | гр.8 | гр.9 | гр.10 |
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ___ ГОД по налоговому уведомлению N ___
| Перерасчет налога | Налоговые ставки⁹ | Сумма налога к уплате (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма налога к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Перерасчет налога | Всего по ставкам | |||
| Перерасчет налога | По ставкам ___ | |||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ___ ГОД | ||||
| Налоговые ставки⁹ | Налоговая база¹⁰ (руб., коп.) гр.2 - гр.3 + гр.10 | Расчетная сумма налога¹¹ (руб.) | Исчислено налога (руб.) гр.4 - гр.5 | Сумма налога к уплате (руб.) |
| По ставкам _____, в том числе: | ||||
| ДЕТАЛИЗАЦИЯ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | ||||
| Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки⁹ | Доход (руб., коп.) | Расходы, вычеты и необлагаемый доход (руб., коп.) | Налог удержанный и подлежащий уплате (руб.) | Налог к возврату (руб.) |
| гр.1 | гр.2 | гр.3 | гр.4 | гр.5 |
| По ставкам _____, в том числе: | ||||
"
1.4. Слова "(с учетом уменьшения на сумму положительного сальдо единого налогового счета в размере _____________ руб.)" исключить;
1.5. Сноску "2" изложить в следующей редакции:
"² При наличии у налогоплательщика со дня направления ему налогового уведомления положительного сальдо единого налогового счета сумма, формирующая положительное сальдо его единого налогового счета, подлежит зачету в соответствии с пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.";
1.6. Дополнить сносками "9 - 13" следующего содержания:
"⁹ Налоговые ставки, определенные в отношении совокупности налоговых баз в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации по следующим группам: первая группа - в соответствии с пунктами 1, 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; вторая группа - в соответствии с пунктом 1.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; третья группа - в соответствии с пунктом 1.2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; иные группы - в соответствии с пунктами 2, 3, 5, 6 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации.
¹⁰ Налоговая база определяется в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
¹¹ Расчетная сумма налога определяется в соответствии со статьей 225 Налогового кодекса Российской Федерации.
¹² Коды видов вычетов определяются в соответствии с пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.
¹³ Размер вычета определяется в соответствии со статьями 213.1, 218, 219.1, 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации.".
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2026 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.
Руководитель Федеральной налоговой службы
Д.В. Егоров