В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 3 пункта 2.1, абзацем восьмым пункта 3 статьи 361.1, пунктом 1.1 и абзацем вторым пункта 3 статьи 381, абзацем третьим пункта 8 статьи 382, абзацем первым пункта 1 статьи 386, абзацем вторым подпункта 5 пункта 1 статьи 395, абзацем третьим пункта 10 статьи 396 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктами 5.9.36, 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях организации деятельности налоговых органов по предоставлению налоговых льгот по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, а также в связи с принятием федеральных законов от 08.08.2024 № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" и от 28.11.2025 № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ "Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10.09.2019, регистрационный № 55866) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.07.2021, регистрационный № 64322), от 29.04.2022 № ЕД-7-21/369@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10.06.2022, регистрационный № 68820), от 24.08.2022 № ЕД-7-21/764@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.09.2022, регистрационный № 70201), от 12.07.2023 № ЕД-7-21/470@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.08.2023, регистрационный № 74755), от 10.07.2024 № ЕД-7-21/542@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.08.2024, регистрационный № 79114), следующие изменения:
1.1. В приложении № 2 "Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика - организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу" (далее - Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу):
1.1.1. В пункте 2 слова ", а также применение иных установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов" исключить;
1.1.2. В пункте 3 слова "может использоваться" заменить словом "используется";
1.1.3. В абзаце первом пункта 10 слова "свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе" заменить словами "документу, подтверждающему постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе";
1.1.4. Приложение № 1 "Коды налоговых льгот по транспортному налогу" к Порядку заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу дополнить строкой следующего содержания:
"
| 40400 | освобождение от уплаты транспортного налога сельскохозяйственных товаропроизводителей - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | подпункт 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Кодекса |
".
1.1.5. В приложении № 2 "Коды налоговых льгот по земельному налогу" к Порядку заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу:
1.1.5.1. В строке с кодом налоговой льготы "3021180" в графе "Наименование вида налоговой льготы" после слов "подакцизных товаров" дополнить словами "(кроме сахаросодержащих напитков)";
1.1.5.2. Дополнить строкой следующего содержания:
"
| 3021192 | общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации - в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством Российской Федерации | подпункт 7 пункта 1 статьи 395 Кодекса |
".
1.2. В приложении № 3 "Формат представления заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу в электронной форме":
1.2.1. В пункте 2 цифры "5.04" заменить цифрами "5.05";
1.2.2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры "04" заменить цифрами "05";
1.2.3. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.04" заменить цифрами "5.05";
1.2.4. В графе "Дополнительная информация" строки "Сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу" таблицы 4.8 "Сведения о налоговой льготе по транспортному налогу (СведТС)" слова "или 40300" заменить словами ", 40300 или 40400".
2. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ "Об утверждении формы заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.08.2021, регистрационный № 64802) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 № ЕД-7-21/764@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.09.2022, регистрационный № 70201), от 02.09.2025 № ЕД-7-21/763@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.10.2025, регистрационный № 83757), следующие изменения:
2.1. В приложении № 2 "Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций" (далее - Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций):
2.1.1. В пункте 2 слова "может использоваться" заменить словом "используется";
2.1.2. В пункте 10:
слова "свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе" заменить словами "документу, подтверждающему постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
2.1.3. В приложении "Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций" к Порядку заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций:
2.1.3.1. В строке с кодом налоговой льготы "2010224" в графе "Наименование льготы" после слов "подакцизных товаров" дополнить словами "(кроме сахаросодержащих напитков)";
2.1.3.2. Дополнить строкой следующего содержания:
"
| 2010347 | организации - в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы | пункт 1.1 статьи 381 Кодекса |
".
2.2. В приложении № 3 "Формат представления заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в электронной форме":
2.2.1. В пункте 2 цифры "5.01" заменить цифрами "5.02";
2.2.2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры "01" заменить цифрами "02";
2.2.3. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.01" заменить цифрами "5.02";
2.2.4. В графе "Дополнительная информация" строки "Сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу" таблицы 4.8 "Сведения о налоговой льготе в отношении объекта налогообложения, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость (СведОбНО)" цифры "2010402" заменить цифрами "2010601".
3. Внести в приложение № 6 "Коды налоговых льгот по налогу" к приложению № 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций", утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.09.2022, регистрационный № 70205), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 26.06.2023 № ЕД-7-21/421@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.07.2023, регистрационный № 74443), от 12.07.2023 № ЕД-7-21/470@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.08.2023, регистрационный № 74755), от 16.08.2023 № ЕД-7-21/544@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2023, регистрационный № 75247), от 10.07.2024 № ЕД-7-21/542@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.08.2024, регистрационный № 79114), от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.10.2024, регистрационный № 79915), от 03.12.2024 № ЕД-7-21/1094@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.01.2025, регистрационный № 80895), от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208 @ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.04.2025, регистрационный № 81872), следующие изменения:
3.1. В строке с кодом налоговой льготы "2010224" в графе "Наименование льготы" после слов "подакцизных товаров" дополнить словами "(кроме сахаросодержащих напитков)".
3.2. Дополнить строкой следующего содержания:
"
| 2010347 | организации - в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы | пункт 1.1 статьи 381 Кодекса |
".
4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций.
Руководитель Федеральной налоговой службы
Д.В. Егоров