Действует с 31 октября 2025 г.
Приложение № 17
"Приложение № 67 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165228
Решение № _______
об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке
_______________________________
(полностью или частично)(1)
___________________
(дата)
_________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
по результатам рассмотрения заявления ________________________________(2)
за _____ год (годы), поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1
Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество(3), идентификационный номер налогоплательщика)
_______________________________________________ от __________ № ________,
(дата)
принято решение(4):
┌──┐
│ │ 1 - об отказе в предоставлении инвестиционного налогового вычета в
└──┘ сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом
периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31
декабря 2023 года включительно, предусмотренного подпунктом 2
пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в
упрощенном порядке на сумму ________ руб. ___ коп.
2 - об отказе в предоставлении имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на
сумму ________ руб. ___ коп.
3 - об отказе в предоставлении имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного
в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых
вычетов в упрощенном порядке:
за год _____ на сумму ________ руб. ___ коп.(5)
4 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в
организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих
образовательную деятельность, а также за обучение брата (сестры) в
возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у
индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную
деятельность, и за обучение супруга (супруги) по очной форме
обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренного
подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской
Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. ___ коп.
5 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в
возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших
подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до
24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных
предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность,
предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму
________ руб. ___ коп.
6 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за
исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), оказанные
медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его
супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в
возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные)
являются обучающимися по очной форме обучения в организациях,
осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте
до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или
попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях,
осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет),
предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму
________ руб. ___ коп.
7 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по
дорогостоящим видам лечения, оказанные медицинскими организациями,
индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую
деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям,
детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет,
если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной
форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным,
после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной
форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного подпунктом 3
пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в
упрощенном порядке на сумму ________ руб. ___ коп.
8 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам
добровольного личного страхования налогоплательщика, а также по
договорам добровольного страхования его супруга (супруги),
родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет
(до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются
обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет
(бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства,
обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет),
предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму
________ руб. ___ коп.
9 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору
(договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в
пользу налогоплательщика и (или) в пользу членов его семьи и (или)
близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской
Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и
усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и
неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер),
детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством),
предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму
________ руб. ___ коп.
10 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору
(договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному
(заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика
и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей
(в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе
усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),
предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму
________ руб. ___ коп.
11 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору
(договорам) добровольного страхования жизни, заключенному
(заключенным) на срок не менее пяти лет со страховой организацией в
пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе
вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),
предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму
________ руб. ___ коп.
12 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в
сумме, уплаченной налогоплательщиком за
физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в
том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети
(в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме
обучения в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным,
после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной
форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность, в возрасте до 24 лет), физкультурно-спортивными
организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими
деятельность в области физической культуры и спорта в качестве
основного вида деятельности, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1
статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном
порядке на сумму ________ руб. ___ коп.
13 - об отказе в предоставлении налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в
налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам)
негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему
(предусматривающим) выплату негосударственной пенсии,
предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму
________ руб. ___ коп.
14 - об отказе в предоставлении налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в
налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам)
долгосрочных сбережений, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1
статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном
порядке на сумму ________ руб. ___ коп.
15 - об отказе в предоставлении налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан в сумме денежных средств, внесенных
налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный
инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года,
предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму
________ руб. ___ коп.
Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса
Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим
причинам(6):
┌──┐
│ │ 1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на
└──┘ указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный
счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой
декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
┌──┐
│ │ 2 - иные причины:
└──┘
________________________________________________________________________.
(указать причины) (при наличии)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по
следующим причинам(7):
┌──┐
│ │ 1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях
└──┘ расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или)
погашение целевого кредита имущественных налоговых вычетов на
основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ);
┌──┐
│ │ 2 - иные причины:
└──┘
________________________________________________________________________.
(указать причины) (при наличии)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового
кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного в предыдущих
налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном
порядке не подтверждено по следующим причинам(8):
┌──┐
│ │ 1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка
└──┘ имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого
имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в
предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на
основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ);
┌──┐
│ │ 2 - иные причины:
└──┘
________________________________________________________________________.
(указать причины) (при наличии)
Право налогоплательщика на получение социального налогового вычета ______
_____________________________________________________________________,(9)
в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам(5),(10):
┌──┐
│ │ 1 - предоставление в отношении заявленных сумм социальных
└──┘ налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
┌──┐
│ │ 2 - иные причины:
└──┘
________________________________________________________________________.
(указать причины) (при наличии)
Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не
подтверждено по следующим причинам(11):
┌──┐
│ │ 1 - предоставление в отношении пенсионных взносов, уплаченных по
└──┘ указанному в поступивших сведениях договору негосударственного
пенсионного обеспечения, налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан на основании налоговой декларации по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
┌──┐
│ │ 2 - иные причины:
└──┘
________________________________________________________________________.
(указать причины) (при наличии)
Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не
подтверждено по следующим причинам(11):
┌──┐
│ │ 1 - предоставление в отношении сберегательных взносов, уплаченных
└──┘ по указанному в поступивших сведениях договору долгосрочных
сбережений, налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан на
основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ);
┌──┐
│ │ 2 - иные причины:
└──┘
________________________________________________________________________.
(указать причины) (при наличии)
Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2
Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не
подтверждено по следующим причинам(11):
┌──┐
│ │ 1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на
└──┘ указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный
счет, налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан на
основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ);
┌──┐
│ │ 2 - иные причины:
└──┘
________________________________________________________________________.
(указать причины) (при наличии)
Подпись должностного лица налогового
органа
___________________________________________ ___________ _________________
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (фамилия, имя,
отчество)(3)
──────────────────────────────¹ Нужное указать.
² Нужное указать:
1 - о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;
2 - о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;
3 - о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке.
³ Отчество указывается при наличии.
⁴ Нужное указать.
⁵ Множественно.
⁶ Заполняется в случае отказа в предоставлении инвестиционного налогового вычета.
⁷ Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов.
⁸ Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.
⁹ Нужное указать:
1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) и за обучение супруга (супруги);
2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных);
3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения);
4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим видам лечения;
5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования;
6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги.
¹⁰ Заполняется в случае отказа в предоставлении социальных налоговых вычетов.
¹¹ Заполняется в случае отказа в предоставлении налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.".
──────────────────────────────