В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.11.2024, регистрационный № 80397) с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.10.2025, регистрационный № 84026), следующие изменения:
1.1. В приложении № 1 "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций":
1.1.1. Штрих-код "00219020" заменить штрих-кодом "00220026", штрих-код "00219037" заменить штрих-кодом "00220033", штрих-код "00219044" заменить штрих-кодом "00220040", штрих-код "00219051" заменить штрих-кодом "00220057", штрих-код "00219068" заменить штрих-кодом "00220064", штрих-код "00219075" заменить штрих-кодом "00220071", штрих-код "00219082" заменить штрих-кодом "00220088", штрих-код штрих-код "00219136" заменить штрих-кодом "00220132", штрих-код "00219143" заменить штрих-кодом "00220149", штрих-код "00219150" заменить штрих-кодом "00220156", штрих-код "00219167" заменить штрих-кодом "00220163", штрих-код "00219174" заменить штрих-кодом "00220170", штрих-код "00219181" заменить штрих-кодом "00220187", штрих-код "00219198" заменить штрих-кодом "00220194", штрих-код "00219204" заменить штрих-кодом "00220200", штрих-код "00219211" заменить штрих-кодом "00220217", штрих-код "00219228" заменить штрих-кодом "00220224", штрих-код "00219235" заменить штрих-кодом "00220231", штрих-код "00219242" заменить штрих-кодом "00220248", штрих-код "00219259" заменить штрих-кодом "00220255", штрих-код "00219266" заменить штрих-кодом "00220262", штрих-код "00219273" заменить штрих-кодом "00220279", штрих-код "00219297" заменить штрих-кодом "00220293", штрих-код "00219303" заменить штрих-кодом "00220309", штрих-код "00219310" заменить штрих-кодом "00220316", штрих-код "00219327" заменить штрих-кодом "00220323", штрих-код "00219334" заменить штрих-кодом "00220330", штрих-код "00219341" заменить штрих-кодом "00220347", штрих-код "00219358" заменить штрих-кодом "00220354", штрих-код "00219365" заменить штрих-кодом "00220361", штрих-код "00219372" заменить штрих-кодом "00220378", штрих-код "00219389" заменить штрих-кодом "00220385", штрих-код "00219396" заменить штрих-кодом "00220392", штрих-код "00219402" заменить штрих-кодом "00220408", штрих-код "00219419" заменить штрих-кодом "00220415", штрих-код "00219426" заменить штрих-кодом "00220422", штрих-код "00219433" заменить штрих-кодом "00220439", штрих-код "00219440" заменить штрих-кодом "00220446";
1.1.2. В Листе 01 "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций" страницу со штрих-кодом "00219013" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
1.1.3. В Листе 05.1 "Операции с цифровой валютой" страницу со штрих-кодом "00219280" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
1.2. В приложение № 2 "Порядок заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
1.3. В приложение № 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2027, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2027 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).
Руководитель Федеральной налоговой службы
Д.В. Егоров
Зарегистрировано в Минюсте России 28 сентября 2026 г.
Регистрационный № 88498
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 27.08.2026 г. № ЕД-1-3/628@
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
0022 0019 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Стр.│0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1151006
Налоговая декларация
по налогу на прибыль организаций
Лист 01
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый (отчетный) период (код) │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ │
└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый орган (код) │ │ │ │ │ По месту нахождения (учета) (код) │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(полное наименование организации / отделения иностранной организации)
┌─┐
Форма реорганизации (ликвидация) (код) │ │
└─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН / КПП реорганизованной организации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐
Код государства (территории) налогового │ │ │ │
резидентства иностранной организации └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа
┌─┐ в настоящей декларации, подтверждаю: │
│ │ 1 - налогоплательщик, налоговый агент │ Сведения о представлении декларации
└─┘ 2 - представитель налогоплательщика, налогового агента │ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Данная декларация представлена (код) │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на │ │ │ │ страницах
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ с приложением подтверждающих документов
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┐
(фамилия, имя, отчество* полностью) │ или их копий на │ │ │ │ листах
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┘
Подпись ___________ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
│ декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего │
полномочия представителя налогоплательщика, │
налогового агента │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ _____________________________ _______________
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Фамилия, имя, отчество* Подпись
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│
* Отчество указывается при наличии.
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘Приложение № 2 к приказу ФНС России от 27.08.2026 г. № ЕД-1-3/628@
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
0022 0286 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Стр.│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Лист 05.1
Операции с цифровой валютой
Показатели Код строки Сумма в рублях
1 2 3
Доходы
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Доходы (выручка) от реализации цифровой валюты 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(далее - ЦВ) (всего) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в том числе:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
от реализации ЦВ, полученной в результате майнинга 105 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
сумма увеличения доходов в связи с отклонением 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
цены от рыночной котировки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
от реализации ЦВ, не связанной с майнингом 115 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
сумма увеличения доходов в связи с отклонением 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
цены от рыночной котировки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
доходы от безвозмездной передачи ЦВ 125 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Внереализационные доходы (всего) 200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в том числе:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в виде ЦВ, полученной в результате майнинга 205 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в виде ЦВ, полученной безвозмездно 210 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в виде части прибыли от участия в ивестиционном 215 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
товариществе └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Расходы
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Расходы, связанные с приобретением, получением 300 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(за исключением майнинга) и реализацией ЦВ (всего) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в том числе:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
стоимость приобретения ЦВ, 305 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
реализованной в отчетном (налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
стоимость реализованной ЦВ, 310 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
полученной в результате осуществления майнинга └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
стоимость реализованной ЦВ, полученной безвозмездно 315 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
стоимость приобретения ЦВ, 320 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
переданной впоследствии безвозмездно └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
прочие расходы, связанные с реализацией ЦВ (всего) 325 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
из них:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
на оплату услуг посредников, не являющихся организаторами 326 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
торговли ЦВ (включая биржи) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
прочие расходы, связанные с приобретением, получением 330 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(за исключением майнинга) реализованной ЦВ (всего) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
из них:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
на оплату услуг посредников, не являющихся организаторами 331 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
торговли ЦВ (включая биржи) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
внереализационные расходы в виде части убытка от участия 340 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
в инвестиционном товариществе └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма превышения расходов в связи с отклонением 350 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
цены приобретения ЦВ от рыночной котировки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘Приложение № 3 к приказу ФНС России от 27.08.2026 г. № ЕД-1-3/628@
Изменения, вносимые в приложение № 2 "Порядок заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" к приказу Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@
1. В пункте 3 абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
"Листа 05 "Расчет налоговой базы по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке";
Листа 05.1 "Операции с цифровой валютой";".
2. В пункте 4:
а) в абзаце седьмом знак препинания ";" заменить знаком препинания ".";
б) абзац восьмой признать утратившим силу.
3. Пункт 10 изложить в следующей редакции:
"10. При представлении организацией-правопреемником в налоговый орган по месту своего нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "полное наименование организации/отделения иностранной организации" указывается полное наименование организации или отделения иностранной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП), которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).".
4. Пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности (закрытии) обособленного подразделения (далее - закрытое обособленное подразделение) приложение № 5 к Листу 02 по указанному обособленному подразделению включается в состав Декларации за отчетный период, в котором была прекращена деятельность обособленного подразделения, за последующие отчетные периоды и за налоговый период, в котором была прекращена деятельность обособленного подразделения.".
5. Пункт 12 признать утратившим силу.
6. Пункт 28 признать утратившим силу.
7. Пункт 29 признать утратившим силу.
8. В пункте 30 слова "Листы 03, 04 или 05," заменить словами "Листы 03, 04, 05, 05.1,".
9. Абзац второй пункта 35 изложить в следующей редакции:
"Декларации по месту учета других отделений, объединенных единым технологическим процессом (иным обстоятельством), представляются в составе титульного листа, подраздела 1.1 Раздела 1, а также приложения № 5 к Листу 02, содержащего расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения соответствующего отделения.".
10. Абзац третий пункта 37 изложить в следующей редакции:
"ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика, при этом на титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213". При этом данные КПП не используются при заполнении приложений № 5 к Листу 02 Декларации, а также подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1 Декларации.".
11. Пункт 43 изложить в следующей редакции:
"43. В поле "(полное наименование организации/отделения иностранной организации)" указывается полное наименование организации, отделения иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции она также указывается).".
12. Пункт 44 изложить в следующей редакции:
"44. В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код формы реорганизации (ликвидации) организации или код прекращения деятельности отделения иностранной организации согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.".
13. Пункт 45 изложить в следующей редакции:
"45. Поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" заполняется в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка.".
14. Пункт 51 изложить в следующей редакции:
"51. В Разделе 1 Декларации указываются сведения о сумме налога, подлежащей уплате (зачислению) в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента).
По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 суммы платежей в бюджет субъекта Российской Федерации указываются раздельно по организации без входящих в нее обособленных подразделений, а также по каждому обособленному подразделению либо по каждой группе обособленных подразделений, по которой налог уплачивается через ответственное обособленное подразделение.
В случае если у организации имеется несколько обособленных подразделений либо несколько групп обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, суммирование показателей, относящихся к таким обособленным подразделениям либо группам обособленных подразделений, в одном подразделе 1.1 или 1.2 Раздела 1 не производится. Показатели каждого приложения № 5 к Листу 02 Декларации отражаются в отдельном подразделе 1.1 Раздела 1, а при заполнении подраздела 1.2 Раздела 1 отражаются также в отдельном подразделе 1.2 Раздела 1.
Суммы налога, подлежащие зачислению в федеральный бюджет, а также суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащие зачислению в федеральный бюджет, отражаются соответственно только в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1, составленных по организации без входящих в нее обособленных подразделений.".
15. Пункт 54 изложить в следующей редакции:
"54. При представлении в налоговый орган организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию в подразделах 1.1 и (или) 1.2 Раздела 1 указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация либо обособленное подразделение реорганизованной организации.
В подразделах 1.1 и (или) 1.2 Раздела 1, составленных в отношении закрытого обособленного подразделения, указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилось закрытое обособленное подразделение.".
16. Пункт 58 изложить в следующей редакции:
"58. В строке 040 подраздела 1.1 Раздела 1, составленного по организации без входящих в нее обособленных подразделений, указывается сумма налога к доплате в федеральный бюджет, которая переносится из строки 270 Листа 02.
В строке 050 подраздела 1.1 Раздела 1, составленного по организации без входящих в нее обособленных подразделений, указывается сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет, которая переносится из строки 280 Листа 02.
В иных подразделах 1.1 Раздела 1 строки 040 и 050 не заполняются.".
17. Пункт 59 изложить в следующей редакции:
"59. В строке 056 подраздела 1.1 Раздела 1 указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения организации либо по месту нахождения того обособленного подразделения, ответственного обособленного подразделения или закрытого обособленного подразделения, в отношении которого составлен подраздел 1.1 Раздела 1.".
18. Пункт 63 изложить в следующей редакции:
"63. Организации, имеющие обособленные подразделения, указывают суммы авансовых платежей и налога к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и по своему месту нахождения в приложениях № 5 к Листу 02 и отражают данные строк 100 и 110 указанных приложений соответственно в строках 070 и 080 подразделов 1.1 Раздела 1.".
19. Пункт 66 изложить в следующей редакции:
"66. В строках 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1, составленного по организации без входящих в нее обособленных подразделений, отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате (зачислению) в федеральный бюджет, определяемые как одна треть суммы, указанной в строках 300 или 330 Листа 02. В иных подразделах 1.2 Раздела 1 строки 120, 130, 140 не заполняются.".
20. Пункт 67 изложить в следующей редакции:
"67. В строке 206 подраздела 1.2 Раздела 1 указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения организации либо по месту нахождения того обособленного подразделения, ответственного обособленного подразделения или закрытого обособленного подразделения, в отношении которого составлен подраздел 1.2 Раздела 1.".
21. Абзац второй пункта 68 изложить в следующей редакции:
"Организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате (зачислению) в соответствующий бюджет субъекта Российской Федерации, указываются в соответствующих подразделах 1.2 Раздела 1. Сумма показателей строк 220 - 240 каждого такого подраздела 1.2 Раздела 1 должна соответствовать строке 120 или 121 соответствующего приложения № 5 к Листу 02.".
22. В пункте 83 цифры "85.1 - 85.4" заменить цифрами "85.1 - 85.6".
23. В пункте 85:
а) цифры "85.1 - 85.4" заменить цифрами "85.1 - 85.6";
б) дополнить подпунктом 85.5 следующего содержания:
"85.5. При представлении Декларации за налоговый период организацией, исчисляющей налог на прибыль в соответствии со статьей 288.5 Кодекса и соответствующей пункту 4 статьи 288.5 Кодекса, Лист 02 включается в состав Декларации в одном экземпляре и заполняется с учетом особенностей, установленных настоящим подпунктом.
В реквизите "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "01". В реквизите "Номер документа" в первом знакоместе указывается "0", после знака "/" - "МГК".
В реквизите "Номер документа" приложений № 1 - № 5 к Листу 02 указывается то же значение, что и в реквизите "Номер документа" Листа 02.
Показатели строк 150 и 160 Листа 02 заполняются исходя из налоговых ставок, установленных пунктом 1.20 статьи 284 Кодекса.
Иные показатели Листа 02 и приложений к нему, а также подразделов Раздела 1 Декларации заполняются в соответствии с настоящим Порядком с учетом положений абзаца второго пункта 1.1 статьи 274 Кодекса.";
в) дополнить подпунктом 85.6 следующего содержания:
"85.6. Организации, применяющие налоговую ставку, установленную пунктом 1.17-2 статьи 284 Кодекса, при отражении расчета налоговой базы и суммы налога в отношении прибыли, полученной от деятельности по полиэфирному производству, предусмотренному абзацами шестым и седьмым пункта 20 статьи 200 Кодекса, включают в состав Декларации дополнительный Лист 02, который заполняется с учетом особенностей, установленных настоящим подпунктом.
В реквизите "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "01".
В реквизите "Номер документа" в первом знакоместе указывается "0", после знака "/"- "1172".
В указанном Листе 02 отражаются показатели, относящиеся к деятельности по полиэфирному производству, прибыль от которой облагается по налоговой ставке, установленной пунктом 1.17-2 статьи 284 Кодекса. В реквизите "Номер документа" приложений № 1 - № 4 к Листу 02 указывается то же значение, что и в реквизите "Номер документа" Листа 02.
Приложение № 5 к указанному Листу 02 в состав Декларации не включается.
Иные показатели указанного Листа 02 и приложений к нему заполняются в соответствии с настоящим Порядком с учетом положений пункта 1.17-2 статьи 284 Кодекса.".
24. Абзац первый пункта 87 изложить в следующей редакции:
"87. В строках 010, 030, 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05, Листе 05.1 и Листе 06, за исключением показателя строки 241 Листа 06.".
25. В пункте 89 абзацы четвертый - десятый признать утратившими силу.
26. В пункте 122 цифру "2" заменить цифрой "3".
27. В абзаце одиннадцатом пункта 135 цифру "2" заменить цифрой "3".
28. В абзаце первом пункта 147 слова "настоящего Порядка" заменить словами "настоящего Порядка, если иное не предусмотрено пунктами 148 и 148(1) настоящего Порядка".
29. В абзаце третьем пункта 162 цифры "171" заменить цифрами "061".
30. В пункте 211:
а) абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"16" - при отражении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 1997 года, облагаемых по ставке 20 процентов, предусмотренной подпунктом 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса;
"18" - при отражении иных доходов, облагаемых по налоговой ставке, предусмотренной подпунктом 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса, если для отражения таких доходов настоящим пунктом не предусмотрены отдельные коды вида дохода;";
б) абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
"26" - при отражении международной холдинговой компанией доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, включая дивиденды, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками, облагаемых по ставке 0 процентов, предусмотренной подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса;
"27" - при отражении доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия), по которым в соответствии с главой 25 Кодекса сумма налога на прибыль подлежит определению налогоплательщиком самостоятельно, если для отражения таких доходов настоящим пунктом не предусмотрены отдельные коды вида дохода;".
31. Абзац второй пункта 246 признать утратившим силу.
32. Пункт 268(2) изложить в следующей редакции:
"268(2). В Листе 05.1 не отражаются доходы и расходы по операциям с ЦВ, учитываемые при определении общей налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со статьей 282.3 Кодекса.".
33. Пункт 268(10) изложить в следующей редакции:
"268(10). В строке 200 отражается совокупная сумма внереализационных доходов налогоплательщика, осуществляющего операции с ЦВ, за отчетный (налоговый) период. В указанную сумму включаются доходы в виде ЦВ, полученной в результате майнинга (строка 205), доходы в виде ЦВ, полученной налогоплательщиком безвозмездно (строка 210), а также доходы участника договора инвестиционного товарищества от участия в инвестиционном товариществе в виде части прибыли, полученной по операциям, указанным в подпункте 2 пункта 4 статьи 278.2 Кодекса (строка 215).".
34. В пункте 268(11) слова "305, 310, 315, 320, 325 и 330" заменить словами "305, 310, 315, 320, 325, 330 и 340".
35. Дополнить пунктом 268(17-1) следующего содержания:
"268(17-1). В строке 340 отражаются внереализационные расходы участника договора инвестиционного товарищества от участия в инвестиционном товариществе в виде части убытка, полученного по операциям, указанным в подпункте 2 пункта 4 статьи 278.2 Кодекса.".
36. В таблице "Коды места представления Декларации в налоговый орган" приложения № 1 к порядку заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок) строки 220 и 223 исключить.
37. В приложении № 1 к Порядку в таблице "Коды форм реорганизации и код ликвидации организации" строку с кодом "9" изложить в следующей редакции:
"
| 8 | прекращение деятельности отделения иностранной организации |
".
38. Приложение № 7 к Порядку признать утратившим силу.
39. В таблице "Коды доходов (расходов), не учитываемых при определении налоговой базы или учитываемых отдельными категориями налогоплательщиков" приложения № 3 к Порядку:
а) после строки с кодом "563" дополнить строкой следующего содержания:
"
| 564 | доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов ледового класса, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (подпункт 33.4 пункта 1 статьи 251 Кодекса) |
";
б) после строки с кодом "567" дополнить строкой следующего содержания:
"
| 568 | доходы в виде средств, полученных налогоплательщиком в качестве компенсации убытков налогоплательщика от изъятия его имущества для государственных и муниципальных нужд, за исключением средств, полученных в качестве компенсации убытков, ранее учтенных для целей налогообложения (подпункт 68 пункта 1 статьи 251 Кодекса) |
";
в) строку с кодом "610" изложить в следующей редакции:
"
| 610 | доходы в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2020 № 493-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый регулятор азартных игр" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (подпункт 56 пункта 1 статьи 251 Кодекса) |
";
г) после строки с кодом "630" дополнить строкой следующего содержания:
"
| 634 | доходы налогоплательщиков, не указанных в пункте 26 статьи 280 Кодекса, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, совершенным в целях хеджирования в соответствии с пунктом 5 статьи 301 Кодекса, учитываемые при определении налоговой базы в порядке, установленном абзацем первым пункта 5 статьи 304 Кодекса |
";
д) после строки с кодом "637" дополнить строкой следующего содержания:
"
| 659 | доходы в виде имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг, безвозмездно полученных являющимися казенными учреждениями воинской частью или организацией Вооруженных Сил Российской Федерации, войск национальной гвардии Российской Федерации или органов федеральной службы безопасности, при условии, что данные имущество, работы, услуги получены в целях их использования указанными воинской частью или организацией в ходе специальной военной операции (подпункт 11.7 пункта 1 статьи 251 Кодекса) |
";
е) после строки с кодом "642" дополнить строками следующего содержания:
"
| 643 | сумма выигрыша, выплачиваемая организатором азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе участнику азартной игры (подпункт 48.15 пункта 1 статьи 264 Кодекса) |
| 644 | расходы в виде целевых отчислений от азартных игр, осуществляемые организатором азартных игр в букмекерской конторе в размере и порядке, которые предусмотрены статьей 6.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (подпункт 19.16 пункта 1 статьи 265 Кодекса) |
";
ж) после строки с кодом "651" дополнить строкой следующего содержания:
"
| 653 | расходы налогоплательщиков, не указанных в пункте 26 статьи 280 Кодекса, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, совершенным в целях хеджирования в соответствии с пунктом 5 статьи 301 Кодекса, учитываемые при определении налоговой базы в порядке, установленном абзацем первым пункта 5 статьи 304 Кодекса |
";
з) строки с кодами "960" и "961" признать утратившими силу.
Приложение № 4 к приказу ФНС России от 27.08.2026 г. № ЕД-1-3/628@
Изменения, вносимые в приложение № 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@
1. В пункте 2 главы I "Общие сведения" цифры "5.13" заменить цифрами "5.14".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции:
"NO_PRIB_1_002_00_05_14_xx, где хх - номер версии схемы.".
3. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.13" заменить цифрами "5.14".
4. В графе "Дополнительная информация" строки "Код места, по которому представляется документ" таблицы 4.2 "Состав и структура документа (Документ)" слова "220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |", "223 - по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |" исключить.
5. В графе "Наименование элемента" строки "Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение)" таблицы 4.3 "Сведения о налогоплательщике (СвНП)" слова "(обособленное подразделение)" исключить.
6. В таблице 4.4 "Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) (НПЮЛ)":
а) в наименовании слова "(обособленное подразделение)" исключить;
б) в графе "Наименование элемента" строки "Наименование организации (обособленного подразделения, отделения иностранной организации)" слова "обособленного подразделения," исключить;
в) в графе "Наименование элемента" строки "Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении)" слова "(обособленном подразделении)" исключить.
7. В таблице 4.5 "Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)":
а) в наименовании таблицы слова "(обособленном подразделении)" исключить;
б) в графе "Наименование элемента" строки "Код формы реорганизации (ликвидации) / изменения полномочий (закрытия) обособленного подразделения" слова "Код формы реорганизации (ликвидации) / изменения полномочий (закрытия) обособленного подразделения" заменить словами "Код формы реорганизации (ликвидации)";
в) в графе "Наименование элемента" строки "ИНН реорганизованной организации (обособленного подразделения)/изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения" слова "(обособленного подразделения)/изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения" исключить;
г) в графе "Наименование элемента" строки "КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)/изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения" слова "(обособленного подразделения)/изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения" исключить;
д) в графе "Дополнительная информация" строки "Код формы реорганизации (ликвидации)" слова "9 - изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения" заменить словами "8 - прекращение деятельности отделения иностранной организации";
е) в графе "Дополнительная информация" строки "ИНН реорганизованной организации" слова "Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 9" заменить словами "Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 8";
ж) в графе "Дополнительная информация" строки "КПП реорганизованной организации" слова "Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 9" заменить словами "Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 8".
8. В графе "Дополнительная информация" строки "Вид дохода (код)" таблицы 4.17 "Сумма налога, подлежащая уплате по сроку (УплСрок)" слова "Принимает значение: 20 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 16 | 17 | 21 | 23 | 24 | 25 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 38 | 39" заменить словами "Принимает значение: 20 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 16 | 17 | 18 | 21 | 23 | 24 | 25 | 27 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36".
9. В графе "Дополнительная информация" строки "Вид дохода" таблицы 4.69 "Расчет налога, исчисленного по ставкам, отличным от ставок, указанных в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (Лист 04) (НалДохСтав)" слова "Принимает значение: 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 37" заменить словами "Принимает значение: 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 18 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 37".
10. В графе "Признак обязательности элемента" строк "Метод списания стоимости ЦВ" и "Метод начисления амортизации" таблицы 4.71 "Операции с цифровой валютой (Лист 05.1) (ОперЦВ)" буквы "ОК" заменить буквами "НК".
11. Таблицу 4.73 "Внереализационные доходы (ДохВнеРеалЦВ)" дополнить строкой следующего содержания:
"
| Внереализационные доходы в виде части прибыли от участия в инвестиционном товариществе | ДохВнеРеалИнв | А | N(15) | Н |
".
12. Таблицу 4.74 "Расходы, связанные с приобретением, получением (за исключением майнинга) и реализацией ЦВ (РасхЦВНеМайн)" после строки "Прочие расходы, связанные с приобретением, получением (за исключением майнинга) реализованной ЦВ, из них расходы на оплату услуг посредников, не являющихся организаторами торговли ЦВ (включая биржи)" дополнить строкой следующего содержания:
"
| Внереализационные расходы в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе | РасхУбИнв | А | N(15) | Н |
".