Правила расчета нормативов, указанных в части 11.4 статьи 25.1 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
1. Настоящие Правила устанавливают порядок расчета нормативов, указанных в части 11.4 статьи 25.1 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - нормативы).
2. Расчет нормативов осуществляется акционерным обществом "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" (далее - Корпорация) на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности Корпорации, подготовленной в соответствии с федеральными стандартами бухгалтерского учета (далее - бухгалтерская отчетность Корпорации).
3. Нормативы рассчитываются Корпорацией ежеквартально по состоянию на последний календарный день отчетного квартала.
4. Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н 1) рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
ЧА - стоимость чистых активов Корпорации, определяемая в соответствии с пунктом 4.1 настоящих Правил;
Кр i - коэффициент риска i-го актива, определяемый внутренними документами Корпорации в соответствии с подходами, установленными Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 ноября 2019 г. № 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (далее соответственно - коэффициент риска, Инструкция);
А i - стоимость i-го актива на дату расчета норматива, определяемая в соответствии с данными бухгалтерской отчетности Корпорации, а в целях направления Корпорацией информации, предусмотренной пунктом 9 настоящих Правил, - в соответствии с данными регистра бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета) Корпорации;
Р i - величина сформированных резервов на возможные потери по i-му активу на дату расчета норматива, определяемая внутренними документами Корпорации в соответствии с подходами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 28 июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" и Положением Центрального банка Российской Федерации от 23 октября 2017 г. № 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - резервы на возможные потери);
КРВ - величина кредитного риска по предоставленным Корпорацией условным обязательствам кредитного характера (в том числе по независимым гарантиям и поручительствам) на дату расчета норматива, определяемая внутренними документами Корпорации в соответствии с подходами, установленными Инструкцией (далее - условные обязательства кредитного характера Корпорации). Расчет величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера Корпорации производится путем определения в соответствии с внутренними документами Корпорации кредитного эквивалента по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера Корпорации и величиной резерва на возможные потери в зависимости от вероятности исполнения Корпорацией этого обязательства, взвешенного на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента в целях расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) Н 1. Для условных обязательств кредитного характера Корпорации, предоставленных Корпорацией в пользу принципалов - кредитных организаций, применяются коэффициенты риска в соответствии с подходами, установленными подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 Инструкции. Для условных обязательств кредитного характера Корпорации, выплаты по которым обеспечены средствами субсидии из федерального бюджета, предоставляемой Корпорации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в целях исполнения обязательств по гарантиям и поручительствам, предоставленным в целях обеспечения исполнения обязательств субъектов малого и среднего предпринимательства по кредитным договорам (далее - субсидия), применяется коэффициент риска в размере 20 процентов. При этом объем условных обязательств кредитного характера Корпорации, выплаты по которым обеспечены средствами субсидии, не может превышать величину экономического капитала, сформированного за счет субсидии, которая рассчитывается в соответствии с пунктом 4.2 настоящих Правил;
ОР - величина операционного риска, рассчитываемая в соответствии с пунктом 5 настоящих Правил.
4.1. Стоимость чистых активов Корпорации определяется ежеквартально по состоянию на последний день отчетного квартала в соответствии с данными бухгалтерской отчетности Корпорации, а в целях направления Корпорацией информации, предусмотренной пунктом 9 настоящих Правил, - в соответствии с данными регистра бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета) Корпорации за вычетом:
прямых вложений Корпорации в обыкновенные акции (доли) дочерних обществ Корпорации, финансовых организаций и иных юридических лиц;
косвенных (через третьих лиц) вложений Корпорации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций и иных юридических лиц, произведенных за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленных Корпорацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае если Корпорация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества;
нематериальных активов, включая деловую репутацию (за вычетом начисленной амортизации), а также вложений в создание и приобретение нематериальных активов;
субординированных займов (депозитов, облигационных займов), предоставленных Корпорацией финансовым организациям и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ". Понятие "финансовая организация" применяется в значении, установленном пунктом 6 статьи 4 Федерального закона "О защите конкуренции";
сумм налога на прибыль, подлежащих возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль, а также вычитаемых временных разниц.
4.2. Величина экономического капитала, сформированного за счет субсидии (ЭКС), рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
ОНС - остаток субсидии, предоставляемой Корпорации в текущем финансовом году, не использованный на дату расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) Н 1, рассчитываемый как разница между размером субсидии, указанной в соглашении о предоставлении Корпорации субсидии, и суммой фактически использованной Корпорацией субсидии в текущем финансовом году;
НИД - наихудший исторический уровень дефолтности по условным обязательствам кредитного характера Корпорации, предоставленным Корпорацией в целях обеспечения исполнения обязательств субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", определяемый внутренними документами Корпорации, согласованными с межведомственной рабочей группой при Центральном банке Российской Федерации, созданной Центральным банком Российской Федерации (далее - межведомственная рабочая группа). При этом величина НИД рассчитывается за последние 5 завершенных календарных лет в срок не позднее 31 марта текущего года и действует до 31 марта года, следующего за текущим годом. Значение НИД согласовывается Корпорацией с межведомственной рабочей группой в срок не позднее 30 июня текущего года по данным, предоставленным Корпорацией в срок до 30 апреля текущего года. Величина НИД до 31 марта 2023 г. устанавливается в размере 0,07.
5. Величина операционного риска (OP) рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
Д i - валовый доход за i-й год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска, представляющий собой сумму полученных Корпорацией комиссионных доходов от операций по предоставлению независимых гарантий и поручительств, доходов от агентского вознаграждения, доходов в виде процентов от размещения средств на депозитах кредитных организаций, процентных (купонных) доходов от номинальной стоимости облигаций федерального займа, доходов в виде процентов по остаткам средств на счетах в банках, а также иных доходов в части получения прочего имущества, в том числе в связи с выплатой неустоек (пеней, штрафов), передачей материальных ценностей и денежных средств по вступившим в законную силу судебным актам. Условиями расчета валового дохода являются следующие:
в валовом доходе сформированные резервы не учитываются;
операционные расходы не учитываются;
реализованные прибыль или убытки от продажи ценных бумаг не учитываются;
валовый доход не должен включать в себя результат от разовых операций;
отрицательный или нулевой валовый доход не учитывается при расчете операционного риска, одновременно с этим показатель количества лет (n) уменьшается на количество лет, по итогам которых зафиксировано отрицательное или нулевое значение;
n - количество лет, предшествующих дате расчета размера операционного риска, которое не должно превышать 3 лет.
6. Норматив соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств (Н 2) рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
абзац утратил силу с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства России от 15 марта 2022 г. № 370
ПО - портфель независимых гарантий и поручительств Корпорации в соответствии с данными бухгалтерского учета Корпорации на дату расчета норматива.
7. Максимальный размер риска на одного контрагента или группу связанных контрагентов (Н 3) рассчитывается по следующей формуле:
,
где КР - максимальная совокупная сумма условных обязательств кредитного характера Корпорации и кредитных требований Корпорации, под которыми понимаются требования Корпорации, возникшие в связи с удовлетворением Корпорацией требований по обязательствам, обеспеченным независимыми гарантиями и поручительствами Корпорации, требования Корпорации по возврату предоставленных займов, требования Корпорации по возврату размещенных (инвестированных) временно свободных средств Корпорации и по уплате процентов на такие средства, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным обязательствам и требованиям, взвешенных на коэффициент риска для соответствующего условного обязательства кредитного характера Корпорации и кредитного требования Корпорации, приходящаяся на одного контрагента или группу связанных контрагентов. При этом условные обязательства кредитного характера Корпорации в пользу находящихся под прямым контролем Российской Федерации или под прямым или косвенным контролем Центрального банка Российской Федерации кредитных организаций, головных кредитных организаций банковских групп и находящихся под их контролем кредитных организаций, определяемым в соответствии со статьей 4 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", а также являющихся дочерними обществами Корпорации кредитных организаций (с долей участия Корпорации в уставном капитале таких дочерних обществ в размере 100 процентов) взвешиваются на специальный коэффициент риска в размере 20 процентов. Группа связанных контрагентов определяется в соответствии с внутренними документами Корпорации.
абзац утратил силу с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства России от 15 марта 2022 г. № 370
8. Совокупная величина риска по инсайдерам Корпорации (Н 4) рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
Крси i - величина i-го кредитного требования Корпорации к инсайдеру, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера Корпорации, принятого на инсайдера, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным требованиям и обязательствам. Под инсайдером Корпорации понимается лицо из числа отнесенных Центральным банком Российской Федерации в целях расчета обязательных нормативов банков к инсайдерам банка физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о предоставлении Корпорацией независимой гарантии, поручительства или займа;
абзац утратил силу с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства России от 15 марта 2022 г. № 370
9. Корпорация ежемесячно направляет межведомственной рабочей группе оперативную информацию о соблюдении нормативов, содержащую произведенный Корпорацией промежуточный расчет по состоянию на последний день расчетного месяца на основании данных регистра бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета) Корпорации на последний день расчетного месяца. Указанная информация направляется не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за расчетным месяцем.