Письмо
Департамент данных, проектов и процессов Банка России рассмотрел письмо от 21.11.2024 (вх. от 21.11.2024; далее - обращение) о порядке составления отчетности по форме 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами" (далее - отчетность по форме 0420001), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 28.06.2024 N 6789-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" ¹, и сообщает следующее.
¹ С 01.01.2025 Указание Банка России 10.01.2022 N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" утратило силу.
В соответствии с подпунктом "б" пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2022 N 529² при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абзаца первого части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ³ (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов).
² Указ Президента Российской Федерации "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями".
³ Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Таким образом, операции по возврату физическим лицам - нерезидентам денежных средств, излишне уплаченных ими при погашении займов, могут осуществляться микрофинансовой организацией как в безналичной, так и в наличной форме.
Учитывая изложенное, операции, указанные в обращении, следует отражать в подразделе 1.1.5 раздела 1⁴ или в подразделе 2.1.5 раздела 2⁵ отчетности по форме 0420001 с использованием кодов видов операций 43800 "Расчеты резидента в пользу нерезидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при возврате основного долга нерезидентом по договору займа" и (или) 43850 "Расчеты резидента в пользу нерезидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при погашении процентов по договору займа", приведенных в приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
⁴ Подраздел 1.1.5 "Операции с нерезидентами - физическими лицами" раздела 1 "Операции, совершенные с использованием банковских счетов кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, ломбардов".
⁵ Подраздел 2.1.5 "Операции с нерезидентами - физическими лицами" раздела 2 "Операции, проведенные через кассу кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, ломбардов".
Заместитель директора Департамента данных, проектов и процессов Банка России Е.С. Вихарева