Письмо
Департамент банковского регулирования и аналитики рассмотрел обращение по вопросам составления форм 0409115¹ и 0409135², установленных Указанием N 4927-У³ и Указанием N 6406-У⁴, и сообщает следующее.
¹ Отчетность по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" (далее - форма 0409115).
² Отчетность по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409135).
³ Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4927-У).
⁴ Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)", является новой редакцией Указания N 4927-У.
По вопросу 1. В целях расчета норматива мгновенной ликвидности (Н2) в расчет включаются активы и пассивы банка со сроком исполнения в течение одного операционного дня, при этом учитывается контрактный срок, а не срок, оставшийся до погашения.
Таким образом, в приведенном примере в расчет кода 8885 включается депозит, указанный только в варианте "а".
По вопросу 2. Остатки на корреспондентских счетах в банках - резидентах стран со страновой оценкой 0 и 1 и в банках - резидентах стран БРИКС со страновой оценкой 2, относящиеся к I или ко II категории качества в соответствии с Положением N 611-П⁵, включаются в расчет кода 8910.
⁵ Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
Условие кода 8910 о возможности включения в его состав только требований I категории качества относится только к небанковским кредитным организациям - резидентам Российской Федерации.
Остатки на корреспондентских счетах в банках - резидентах стран со страновой оценкой 2⁶, 3, 4, 5, 6 и 7, относящиеся к I или ко II категории качества, включаются в расчет кода 8950.
⁶ Кроме стран БРИКС со страновой оценкой 2.
По вопросу 3. Требования к юридическим лицам по уплаченным банковским гарантиям⁷, по операциям финансовой аренды (лизинга)⁸, не сгруппированные в ПОС⁹ (в том числе просроченные¹⁰), подлежат отражению по строке 2.6 "Прочие активы" и одновременно по строке 2.6.1 "в том числе требования, признаваемые ссудами" раздела 1 формы 0409115.
⁷ Учтены на балансовом счете (далее - б/с) N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным банковским гарантиям и поручительствам".
⁸ Учтены на б/с N 47701 "Вложения в операции финансовой аренды".
⁹ Портфели однородных ссуд (далее - ПОС).
¹⁰ Учтены на б/с N 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам".
Денежные требования КО¹¹ к дебиторам по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), не сгруппированные в ПОС, подлежат отражению в разделе 1 формы 0409115 в зависимости от характера приобретенных прав требования и вида контрагента. Так, например, если в основе приобретенных прав требования к негосударственной коммерческой организации лежит кредитный договор, такие требования¹² (в том числе просроченные¹³) включаются в состав строки 2.1 "Предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты" раздела 1 формы 0409115.
¹¹ Кредитная организация (далее - КО).
¹² Учтены на б/с N 47803 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным коммерческим организациям".
¹³ Учтены на б/с N 45812 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям".
При этом, если перечисленные в обращении банка требования, признаваемые ссудами, относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, они подлежат отражению по строке 2.8 "Задолженность по ссудам, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства".
По вопросу 4. Позиция верна.
Первый заместитель директора Департамента банковского регулирования и аналитики А.В. Наберухин